建筑工程会计实操做账流程2019，4s店会计做账流程

1、按照出纳转过来的各自不同的原始凭证进行核验，审查核验正确后，编制记账凭证。

2、按照记账凭证登记各自不同的明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，按照记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证符合、帐帐符合、帐实符合。

5、编制会计报表。

一、整车销售

1、预付车款 借：预付账款 贷：银行存款

2、收到采购发票 借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税） 贷：预付账款 （有部分厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是，有部分厂家会独自在厂家设立虚拟账户，故此，还需要针对企业的情况做这块的账务处理）

3、销售 （1）收到预收款： 借：银行存款贷：预收账款—预收车款, 其他应付款—代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） （2）开具机动车发票： 借：预收账款—预收车款贷：主营业务收入—汽车销售收入 应交税费—应交增值税（销项税） （3）代客户缴纳保险费和购置税借：其他应付款—代收款项 贷：库存现金 （4）代客户付保险费（大多数情况下保险费都是和保险公司联网，假设客户自己有银行卡可以直接刷卡，假设没有还要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡） 借：其他应付款—代收款项 贷：银行存款

一、整车采购及销售

1、采购汽车，向厂家预付车款

借：预付账款

贷：银行存款

2、收到采购发票，支付余款

借：商品采购

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

预付账款

3、商品入库

借：库存商品

贷：商品采购

4、销售汽车

(1)收到客户预收款

借：银行存款

贷：预收账款-预收车款

其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)

(2)开具机动车发票

借：预收账款-预收车款(客户)

贷：产品销售收入-汽车销售收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

(3)代客户缴纳保险费和购置税

借：其他应付款-代收款项

贷：现金

(4)代客户付保险费

借：其他应付款-代收款项

贷：银行存款

5、结转销售成本

借：产品销售成本-汽车销售成本

贷：库存商品

二、汽车装饰销售

(1)开具增值税发票

借：现金

贷：产品销售收入-汽车装饰品收入

应交税费-应交增值税(销项税)

(2)结转汽车装饰品成本

借：产品销售成本-汽车装饰品成本

贷：库存商品

三、配件销售

1、配件购入

借：商品采购-配件

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款

2、配件入库

借：库存商品

贷：商品采购-配件

3、配件销售

借：　应收账款

贷：　产品销售收入-配件销售收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

4、结转配件销售成本

借：　产品销售成本-汽车配件成本

贷：　库存商品

四、保险理赔

1、大多数情况下有关保险公司理赔维修先挂账

借：应收账款-**保险公司

贷：主营业务收入-维修收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、保险公司回款(保险公司回款这当中有部分款是退其他修理公司的修理费)

借：银行存款

贷：应收账款-**保险公司

其他应付款-退其他修理公司修理费

3、退其他修理公司修理费

借：其他应付款-退其他修理公司修理费

贷：库存现金

4、结转维修成本

借：产品销售成本-维修

贷：库存商品-配件

应付职工薪酬

五、售后维修

(1)收到预收维修款

借：银行存款

贷：预收账款-预收维修款

(2)开具维修发票

借：预收账款-预收维修款

贷：主营业务收入-维修收入

应交税费-应交增值税(销项税)

(3)结转维修成本

借：主营业务成本-维修成本

贷：库存商品

应付职工薪酬

六、厂家规定的保修保养费用

(1)出现保修保养费用

借：应收账款-厂家

贷：产品销售收入-配件销售收入

贷：产品销售收入-工时收入

贷：应交税费-应交增值税(销项税)

(2)收到厂家确认电传文件

借：预付账款

贷：应收账款-厂家

七、收取各自不同的折扣、返利的会计处理

1、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额无肯定联系的返利，如广告促销费、形象反利、硬件设施返利等，附给汽车生产企业开具的普通发票，并按5%计算缴纳营业税，作会计处理请看下方具体内容：

借：银行存款(或预付账款-某汽车生产企业)

贷：其他业务收入

应交税金-营业税

2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣，汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示，作会计处理请看下方具体内容： 借：库存商品-汽车(发票列示的正数)

库存商品-折扣(发票列示的负数)

应交税金-应交增值税(进项税)(

贷：预付账款-某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)

3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣汽车生产企业没有在随货物开具的增值税发票中以负数列示，而在销货清单中以负数列示，作会计处理请看下方具体内容：

借：库存商品-汽车(销货清单列示的正数)库存商品-折扣(销货清单列示的负数)应交税金-应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数)贷：预付账款-某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)

4、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣由汽车生产企业独自开具负数增值税专用发票，作会计处理请看下方具体内容：

借：库存商品-折扣(负数)

应交税金-应交增值税(进项税)(负数)

贷：预付账款-某汽车生产企业(负数)

5、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各自不同的返利，附给汽车生产企业开具的普通发票，作会计处理请看下方具体内容：

借：库存商品-折扣(负数)

应交税金-应交增值税(进项税)(负数)

贷：预付账款-某汽车生产企业(负数)

6、每月转销“库存商品-折扣”的核算

当月应转销“库存商品-折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增多折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量

借：产品销售成本(负数)

贷：库存商品-折扣(负数)

登记现金日记帐，银行存款日记帐，在内容框中填写收款凭证，付款凭证并将内部及外部原始凭证附后。

按资产负债表，损益表及本单位工作需设置科目，做各种明细帐（销售收入，销售成本，库存商品，材料，应收帐款，应付帐款，设备等明细帐），各帐日清，月结，结出余额，本月合计，本季合计，本年累计，每月按各个考试科目做出资产负债表，损益表。

会计总账的基本操作就是按照已经汇总并审查核验过的“记账凭证汇总表”登记总账，然后进行试算平衡，在试算平衡成功后为编制“资产负债表”做好准备。

因为不一样企业的会计账务量多少不一，故此“记账凭证汇总表”可以按旬、半月或整月分次汇总并进行账务登记。

会计信息化已经普及的情况下，唯有凭证编制没有问题，试算平衡就不会有问题。