货币资金销售百分比怎么算，速动比率与现金比率的区别-华宇考试网

货币资金销售百分比怎么算？

基本原理

　　销售百分比法假设某些（经营性或敏感性）资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系（与销售额同比增长），按照这个假设预估外部资金需量（筹资性负债与外部股权资本的增多额）。　1.外部融资需求量的构成

涵盖

筹资性负债增多额、外部股权资本增多额

不涵盖

出现于经营活动的敏感性负债增多额、出现于公司内部的留存收益增多额

　　2.销售百分比法只预测筹资性负债增多额与外部股权资本增多额的合计，而无法确定二者的比例，即销售百分比法不考虑资本结构原因。

　（二）销售百分比法的预测步骤

　　1.预测销售增多额或销售增长率

　　2.预测经营性资产和经营性负债的增多额

　　（1）经营性（敏感性）资产与经营性（敏感性）负债：随销售额的变化成正比例变化，与销售额的比值即“销售百分比”不变

经营性资产

（敏感性资产）

货币资金、应收账款、存货等项目

经营性负债

（敏感性负债）

出现于经营活动（供产销环节），可为企业提供暂时性资金，亦称：自发性负债、自动性债务，涵盖应付票据、应付账款等项目；不涵盖出现于筹资活动的短时间借款、短时间融资券、长时间负债等筹资性负债

（2）经营性资产增多额＝基期经营性资产额×销售增长率

　　＝基期经营性资产额×（销售增多额/基期销售额）

　　＝销售增多额×（基期经营性资产额/基期销售额）

　　＝销售增多额×经营性资产销售百分比

　　（3）经营性负债增多额＝基期经营性负债额×销售增长率

　　＝销售增多额×经营性负债销售百分比

　　3.预测留存收益增多额（利润留存额）

　　留存收益增多额：净利润中没有作为股利发放而留存在公司内部的部分，即利润留存额；其数目金额主要还是看销售获利水平及公司的股利政策，与销售增长水平当中没有直接联系。

　　留存收益增多额＝预估净利润－预估股利支付额＝预估销售额×销售净利率×（1－股利支付率）＝预估销售额×销售净利率×利润留存率

　留存收益VS利润留存额

留存收益额

盈余公积和未分配利润的余额

利润留存额

盈余公积和未分配利润的增多额，即净利润中没有作为股利发放而留存在公司内部的部分

　4.外部融资需求量（筹资性负债与外部股权资本增多额）＝经营性资产增多额－经营性负债增多额－留存收益增多额

　　这当中，“经营性资产增多额－经营性负债增多额”亦称“需增多的资金量”，即需增多的筹资性负债和股东权益。

　　假设非敏感性资产增多，则“需增多的资金量

销售出去的货币资金除以货币资金总量。

现款现货销售收入金额\\总销售收入金额*百分之100

货币资金销售百分比计算＝货币资金÷销售额

速动比率和现金比率的相互关系是什么样的？

第一了解下速动比率和现金比率的概念和计算公式，再据此推测预计其相互关系。

一、速动比率

1、概念：速动比率是速动资产与流动负债的比值，反映每1元流动负债有多少速动资产作为偿债保证。

2、计算公式：速动比率=速动资产/流动负债

这当中，速动资产是指可以快速转换成为现金或已属于现金形式的资产，涵盖货币资金、交易性金融资产和各自不同的应收款项等。这种类型资产可在较短时间内变现，流动性很强。

二、现金比率

1、概念：现金比率是现金与流动负债的比值，反映每1元流动负债有多少现金作为偿债保证。

2、计算公式：现金比率=货币资金/流动负债

货币资金是速动资产中流动性顶级、可以直接用于偿债的资产。

三、速动比率与现金比率的相互关系

1、按照以上速动比率和现金比率的计算公式还有速动资产的内涵，可推出：

速动比率=现金比率+除货币资金外的速动资产/流动负债

因为这个原因，速动比率现金比率

2、速动比率和现金比率都是衡量企业短时间偿债能力的指标，比率越高，说明企业的短时间偿债能力越强，但也并不是越高就越好。

速动比率过高，说明企业速动资产占用的资金过多，会增多企业投资的机会成本；现金比率过高，说明企业持有非常多现金，资金的利用效率过低，或未能合理利用流动负债。

3、大多数情况下来说，速动比率维持在1比较适合，但是在不一样行业，差别可能很大。

例如，在非常多现销的企业，基本上没有应收款项，速动比率低于1很正常；在应收款项有点多的企业，速动比率可能大于1。

速动比率=速动资产/流动负债，速冻资产是流动资产扣除了存货、预付账款、待摊费用，因为这些资产的变现能力一般比现金类、应收款项要差一部分，将这些资产扣除后的就是速动资产，速动资产的变现能力就要强一部分。速动比率考虑的是将应收款项收回来偿还流动负债，一般觉得速动比率在1左右很好，但实际上应收账款不是说肯定可以立马收回来，需时间，甚至可能还收不回来。

现金比率=现金类资产/流动负债，现金比例是流动资产扣除了存货、预付账款、待摊费用后，继续扣除应收款项这种类型流动性不及现金的资产，就只剩下现金和类现金资产，故此，称“现金类资金”，他们可还有时用来还债。现金比率可以反映企业及时偿债能力，就是公司此刻能拿出多少钱来偿还流动负债。

从上面这些文章内容来看，速动比率大于现金比率。不过不一样行业的速动比率和现金比率平均水平明显不同，需详细情况详细分析。