做账的基本流程新手入门，内账会计的做账流程

01

审查核验原始凭证

（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务出现或者完成时从外单位获取的凭证，如供应单位发货票、银行收款公告等。

（2）自制原始凭证。单位自行制定并由相关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

02

填制记帐凭证

可以到月底把同一类型的原始凭证汇总填制记账凭证，也可以随时出现随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。

按照有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

03

复核 就是为了看到看是否有错误。

04

记帐 按照记账凭证登纪录写入帐

小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐

05

编制会计报表

1、按照总账科目余额填列。可直接按照相关总账科目标期末余额填列，（如应收票据，短时间借款）有部分则需按照哪些总账科目标期末余额计算填列，如“货币资金”，需按照“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目标期末余额的合计数填列。

2、按照明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需按照“应付账款”和“预付账款”有关明细科目标期末贷方余额计算填列。

3、按照总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长时间借款”，需按照“长时间借款”总账科目余额扣除“长时间借款”明细科目中将在一年内到期限的长时间借款部分分析计算填列。

4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需按照备查登记簿中的记录编制。

06

纳税申报

1、增值税：

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为4%—6%

2、营业税：

营业税的纳税义务人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

不一样行业的营业税率不一样。普通货运执行3.0%的营业税率，物流服务业执行5.0%的营业税率。物流任何一个环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5%

3、地税：

还需要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税（还有5%、1%，视城市大小而定）和3%和教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不一样）。

4、所得税：

不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，详细征收办法：根据企业所得税申报表的要求，逐项在内容框中填写收入、成本、费用、支出，算出利润，根据税 法的相关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，根据一定的税率（33%）计算出应纳税额。法定税 率是33%，但年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%的税率征收；年应纳税所得额超越3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27%的 税率征收。10万以上33%。

07

各税目申报资料说明：

1、增值税、消费税申报

纳税人可以在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下方罗列出来的资料：

（1）纳税申报表；

（2）财务会议报表及说明资料；

增值税大多数情况下纳税人还需要提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。

2、营业税申报

金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下方罗列出来的资料：

（1）营业税申报表；

（2）财务会议报表及说明资料；

（3）其他要求申报的资料。

3、企业所得税纳税申报

企业所得税纳税人需要在月份或季度终了十五日内申报预缴，年终了四十五日内进行年申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表），年终了四个月汇算清缴。申报时一定要持下方罗列出来的资料：

A、季度预缴

（1）所得税申报表；

（2）财务会计报表及说明资料。

B、年汇缴

（1）所得税申报表；

（2）所得税申报表附表；

（3）财务会计报表及说明资料；

（4）其他资料。

第1个步骤：按照原始凭证或原始凭证汇总表按不一样的经济业务类型分别填制收款凭证、付款凭证和转帐凭证。

第2个步骤：按照现金收、付款凭证逐笔序时登记现金日记帐；按照银行存款收、付款凭证及其所附的银行结算凭证逐笔序时登记银行存款日记帐。

第3个步骤：按照记帐凭证及所附的原始凭证（或原始凭证汇总表）逐笔登记各相关种明细分类帐；按照账务数据和业务内容，结转计提分摊税金、费用，计算成本等，编制记账凭证，逐笔登记各相关种明细分类帐。

第4个步骤：按照记帐凭证编制“科目汇总表”，按科目汇总表登记满分类帐。

第5个步骤：按照对帐的详细要求，将现金日记帐、银行存款日记帐和各自不同的明细分类帐定期与满分类帐相互核对。

第6个步骤：期末，按照满分类帐和明细分类帐的相关资料编制会计报表。凭证设置：记账凭证可以采取一种通用的格式，也可采取收款凭证、付款凭证和支付凭证三种格式。

内账外账都差不多的做账程序，这里说的内账就是把全部出现的业务都入账，按照出现时的原始凭证来做会计记账凭证，按照记账凭证填制会计明细账簿，每一本凭证做科目汇总表，按照科目汇总表填制总账，每个月月末结账，做到账证符合账实符合账账符合。

做会计，一定要先把单位的经济业务了解了解，方便设置适用的科目。

会计做账的大多数情况下步骤：

1 做账需根据你的实质上业务设置需的会计科目；

2 按照出现的业务（收付款的票据）编制记账凭证；

3 按照记账凭证的科目、借贷方向、金额登记明细账，计算各个明细科目标出现额、余额；

4 按照账务数据，编制费用分摊，税金计提，工资计提等等支付凭证；

（归集成本费用、计算生产成本，销售成本等）

5 登记明细账，计算各个科目标出现额、余额；

结转损益科目，计算盈亏。

6 把都的记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表；

7 按照科目汇总表 登记总账，计算总账各个科目标出现额、余额；

8 总账与明细账核对完全一样；

9 根据总账数据和明细账数据，编制会计报表、税务申报表、申报、缴税。

详细的环节有问题，可在搜搜问题回答，也许可以找到正确的答案。

如要独自做好帐，需具有比较全面的实质上操作，账务数据的处理；

还需要熟悉涉及的税种，计算税金的法规规定，各项税金的申报方法，交纳方法。

会计经常会用到的等式关系

1、资产类：

资产=权益

资产=债权人权益+全部者权益

资产=负债+全部者权益

收入-费用=利润

资产=负债+全部者权益+（收入-费用）

因为这个原因：资产+费用=负债+全部者权益+收入

2、资产类、负债类账户期末余额

1）资产类账户期末余额=期初余额+本期借方出现额-本期贷方出现额

（费用类与资产类一样）

2）负债类账户期末余额=期初余额-本期借方出现额+本期贷方出现额

（全部者权益、收入与负债类一样）

3、借贷记账法试算平衡公式：

都账户本期借方出现额合计=都账户本期贷方出现额合计

都账户借方期初余额合计=都账户贷方期初余额合计

都账户借方期末余额合计=都账户贷方期末余额合计

4、资产负债表期末余额获取计算公式：

（此借方、贷方是指其所属明细账借贷方）

1）货币资金期末余额：

货币资金期末余额=现金+银行存款+其他货币资金

（即：现金、银行存款及其他货币资金借方余额合计）

2）累计折旧=买入价-残值 （残值=固定资产原值*5%）

固定资产净值=固定资产原值-累计折旧

3）资产类（余额在借方）

应收账款期末余额=应收借方+预收借方

预付账款期末余额=预付借方+应付借方

4）负债类（余额在贷方）

应付账款期末余额=应付贷方+预付贷方

预收账款期末余额=预收贷方+应收贷方

5、利润计算公式：

营业利润=主营业务利润+其他业务利-这个时间段费用

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出

这个时间段费用=营业费用+管理费用+财务费用即：

营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营成本-主营税金及附加-管理费用

-营业费用-财务费用-其他业务支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

净利润=利润总额-所得税

第1个步骤：给原始凭证分类

第一，拿到原始凭证后要检查是不是合乎入账手续。

要查看原始凭证后面的签字，这张票据初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是不是正规；假设是发票，要检查是不是有税务监制章，然后看以下四点：

（1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是不是完备；

（2）大小写金额是不是完全一样，与剪口处是不是符合；

（3）是不是有开发票单位的签章；

（4）是不是有有关人员的签名。

第2个步骤：编制记账凭证

按照原始凭证的分类完全就能够做凭证了，凭证也叫传票。

做凭证时，要先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账凭证编写结束，还需要进行核验，检查一下是不是有写错的地方。

第3个步骤：登记会计账簿

凭证审查核验正确后，就应该登记账簿了。

登记账簿时，要先给凭证及时间顺序编号，再按照记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。

第4个步骤：记账凭证汇总

记账凭证汇总就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起。

汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后按照凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目标抄写，后合计，看借方总合计数是不是等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

会计班大多数情况下多少钱

第5个步骤：登记总账

按照试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。

登记总账和明细账有点不一样，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。需要大家特别注意的是，明细账是根据凭证记的，总账是按着汇总登记的。

第6个步骤：对账结账

记完总账就该对账和结账了。

对账时，要做到账证符合、账账符合、账实符合、账表符合。结账就是结算出把不短的一个时期内本期的出现额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

第7个步骤：编制会计报表

记完总账后，试算平衡了，完全就能够编制财务会计报表了。需要大家特别注意的是，编制会计报表，要做到数字准确、内容完整，并进行认真分析说明。

方式/步骤

1根据需的各自不同的账簿的格式要求预备各自不同的账页。

2将活页的账页用帐夹装订成册。

3在账簿的启用表上写明单位名称，账簿名称，起止页数，启用日期及记账人员。

4会计主管人员姓名，加盖名章和单位公章。

5根据会计科目顺序名称建立总账账户。

6启用订本式账簿应该从第一页起到后一页止顺序编订号码。

我总结迅速入门做账的三点：一是掌握并熟悉编制规则；二是多练习多上手；三是熟悉单位的业务工作。而掌握并熟悉编制规则是首先的。

当单位出现各种经济业务时，我们要运用借贷记账法的规则把经济活动分门别类地记录下来。就象我们写日记，今天出现了不少事情，为了更清晰的反映这些事情，好还是顺时、分类地整理并记录下来（这样的日记规则虽然没有谁进行硬性规定，但相信每个人都拥有自己的习惯）。会计分录是运用借贷记账法记事的详细表现形式，它有着固定的格式与规则。

编制会计凭证（做会计分录）的基本要点：

一是同一类型账户有增有减，异类账户同增同减；

二是有借必有贷，借贷必相等，保证总量平衡；

三是先借后贷，

四是不要多借多贷，为了能清晰反映经济业务变化，会计分录应为一借多贷、多借一贷，不要产生多借多贷的情形。

五是将会计分录写入固定格式，就是制证。之前是编制纸质手工凭证，目前会计电算化就简单多了，电脑中会计凭证格式为你设置好，会计凭证没有编制平衡，计算机可不会让你通过的。

六是要熟练掌握并熟悉会计科目及其核算的含义。这个还要你耗费时长间去练习，去体会会计科目标使用。大多数情况下企事业单位的经济业务基本是固定的，告诉你用一个笨办法：看看之前月份、年老会计是如何制证，把这些经常会用到会计分录抄下来，背下来，琢磨一下，聪明的你不就可以了吗。

1.按照出纳提交的原始凭证进行核验，正确后编制记账凭证；

2.按照记账凭证登记各自不同的明细分类账；

3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，按照记账凭证汇总表登记总账；

4.结账、对账。做到账证符合、账账符合、账实符合；

5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行认真分析说明；

6.将记账凭证装订成册，好好保存。

1、给原始凭证分类

第一，拿来原始凭证后，要检查是不是合乎入账手续。看到这些原始凭证后面的签字，实质上就是报销手续，这张票据初拿到的人就是经手人，要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是不是正规，假设是发票，要检查是不是有税务监制章。

2、编制记账凭证

按照原始凭证的分类，我们完全就能够做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张1 000元的借条，我们按照它做记账凭证。

3、登记会计账簿

凭证审查核验正确后，就应该登记账簿。先给凭证及时间顺序编号，再按照记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，看这是现金吧，就登记到现金账上。

4、记账凭证汇总

就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我大多数情况下看累积的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。

5、登记总账

按照试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不一样，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是根据凭证记的，总账是按着汇总登记的。

6、对账结账

记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的。

7、编制会计报表

记完总账后，试算平衡了，完全就能够编制财务会计报表了。就是我初给你们看的那两张报表:资产负债表、利润表。

扩展资料

要检查是不是有税务监制章，然后看以下四点：

1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是不是完备；

2）大小写金额是不是完全一样，与剪口处是不是符合；

3）是不是有开发票单位的签章；

4）是不是有有关人员的签名。开发票时也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。假设一次报销的票据太多，例如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型少的发票，一定要使用粘贴单。

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