【本文简介】华宇考试网期货从业资格频道为考生学员公布“中国期货业协会公布期货公司年度陈诉内容与格式准则(2020年订正)”的内容，为规范期货公司年度陈诉的编制及信息表露行为，提升期货公司财务信息的质量，根据有关法律、法规及证监会的相关规章制度要求，制定本准则。
期货公司年度陈诉内容与格式准则(2020年订正)
第一章总则
第一条
为规范期货公司年度陈诉的编制及信息表露行为，提升期货公司财务信息的质量，根据《中华国民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《期货生意业务管理条例》、《期货公司管理措施》(证监会令第43号，以下简称《管理措施》)等法律、法规及中国证券监视管理委员会(以下简称“中国证监会”)的相关规章制度要求，制定本准则。
第二条
凡是根据《公司法》、《管理措施》规章制度要求经同意设立的从事期货职业的有限义务公司或股分有限公司该当根据本准则的要求编制和表露年度陈诉。
第三条
公司原则上该当表露本准则枚举的各项内容。但是本准则某些详细要求对公司的确不合用，或者公司另有本准则未能包含的严重问题的，公司可根据实质情形得当删除或增添编制内容。
第四条
在不影响信息表露的完好性和不致惹起阅读未便的前提下，公司可接纳互相引征的要领，对各有关部分的内容进行得当的技术处置，以免反复和坚持文字简练。
第五条
公司年度陈诉中的财务会计陈诉必需经符合《证券法》规章制度要求的会计师事情所审计，审计陈诉须由上述事情所盖印，并由该所两名或两名以上注册会计师具名盖印。
第六条
公司必需在年度陈诉注释中全文转载注册会计师的审计定见，不得随便修正或删省会计师事情所和注册会计师已签发定见的财务会计资料(包含财务会计报表和财务会计报表附注)。公司有义务将年度陈诉资料在正式报送中国证监会以前递交所聘用的会计师事情所。
第七条
凡是出具备夸大事项、保注意见、没法透露定见或否认定见审计陈诉的，注册会计师该当在每一个会计年度完成后3个月内，向中国证监会做出版面陈诉，具体证明出具此类审计陈诉的来由及有关事项对公司财务状态和谋划结果特殊是净资源的影响。
第八条
担当公司年度财务报表审计的会计师事情所针对处理与财务报表有关的公司外部控制进行测试和评价，出具外部控制评价陈诉。陈诉针对处理公司外部控制的完好性、公道性和有效性进行客不雅评价，并提出相对应的革新倡议，对公司外部控制是不是存在严重缺点应有明白的评价定见。
第九条
注册会计师在审计历程中应该对公司的守法违规事项予以得当，并充分思量守法违规事项对会计报表和审计陈诉的影响。对会计报表不直接组成严重影响的守法违规事项，若是公司未根据本准则第三十七条的规章制度要求做出必要表露，或注册会计师对公司表露的内容存在不认同时，注册会计师应致使函的形式直接向中国证监会陈诉，并发起召开由监督管理部门、公司和注册会计师参与的三方集会，评论辩论有关问题。
第十条
年度陈诉全文按本准则第二章的要求编制，公司该当在每一个会计年度完成后3个月内，将年度陈诉、审计陈诉和外部控制评价陈诉全文以电子文档格式报送至证监会会计部和期货部，并将上述陈诉的正式书面文本于会计年度完成后3个月内报送中国证监会会计部。
若有致中国证监会的翰札，则应根据前款要求的时间和方法划分将电子文档和书面文本报送中国证监会会计部和期货部。
公司还应将年度陈诉、审计陈诉和内控陈诉的书面文本根据上述日期要求报送大公司注册地证监会派出机构。
第十一条
公司董事会处理年度陈诉的编制和报送工作，应指定专人处理，年报的编制必须要各有关部门参与。公司董事会及其董事该当确保年度陈诉及择要内容的实在性、精确性和完好性，答应此中不存在虚伪纪录、误导性陈说或严重脱漏，并就其确保负担个体及连带的法律义务。如个体董事对年度陈诉内容的实在性、精确性、完好性没法确保或存在不认同的，该当在年报中独自陈说来由和揭晓定见。未参会董事该当独自列示其姓名。
第十二条
中国证监会对公司年度陈诉的及时性、完好性和实在性进行预先查验。如发明公司未按本准则要求及时报送资料，或者所报资猜中存在脱漏、虚伪和敲诈的，或者会计师事情所未能勤奋尽责或未能自力、客不雅、公道揭晓审计定见的，中国证监会将视情节轻重，根据相关法律、法规的规章制度要求对公司、会计师事情所及有关义务人员予以处分。
第十三条
中外合伙(互助)的期货公司除服从本准则外，还应服从有关的特殊规章制度要求。
第二章年度陈诉注释
第一节关键提醒及目次
第十四条
公司应在年度陈诉文本扉页做出如下关键提醒：
“本公司董事会及其董事确保本陈诉所载资料不存在任何虚伪纪录、误导性陈说或严重脱漏，并对其内容的实在性、精确性和完好性负担个体及连带义务。”
公司若是在陈诉期内变更会计师事情所的，应做出如下关键提醒：
“经XX公司XX董事会X年X月XX集会同意，公司聘用XX会计师事情所担当本公司年度财务报表审计机构，解职原审计机构XX会计师事情所，相关的详细证明请见本陈诉<其他关键事项部分。”
若是履行审计的会计师事情所对公司出具了有夸大事项、保注意见、没法透露定见或否认定见的审计陈诉，关键提醒中应增添以下陈说：
“XX会计师事情所为本公司出具了有夸大事项(或保注意见、没法透露定见、否认定见)的审计陈诉，本公司董事会、监事会对有关事项亦有具体证明，请注重阅读。”
第十五条
公司应在年度陈诉目次表明各章、节的题目及其对应的页码。
第二节公司概略
第十六条
公司应表露如下内容：
(一)公司的法定中、英文具体名字及缩写；
(二)法定代表人、总经理(或总裁)；
(三)注册资源、谋划领域；
(四)公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司国内互联网网址、电子信箱；
(五)公司指定处理年度陈诉编制和报送工作的特地包办人员的姓名、职务、联络地址、电话、传真、电子信箱；
(六)公司约请的会计师事情所具体名字、办公地址。
第十七条
公司应简介其历史沿革，重要包含从前年度履历的改制重组、增资扩股等情形。
第十八条
公司应简介其员工的相关情形，重要包含：员工人数、专业构造、年纪漫衍、受教育水平等。
第十九条
公司应接纳图表或其他有效形式，扼要介绍其组织机构，包含公司总部的重要本能机能部门、子公司、分公司等，应表露子公司、分公司和停业部的数目、漫衍、地址、设立时间、注册资源、处理人、联络电话等。
第三节会计数据和职业数据择要
第二十条
公司应接纳数据列表方法，免费提供如下财务状态指标的年尾数、年(期)初数和增减百分比：资产欠债率、净资产与注册资源的比率、牢固资源比率、经变动修改净资源。
第二十一条
公司应接纳数据列表方法，免费提供如下谋划结果指标的本年纪、上年纪和增减百分比：手续费支出、署理生意业务金额、停业利润、利润总额、净利润、净资产收益率、总资产收益率、停业收入率。
第二十二条
公司重要会计数据和财务指标的计算和表露应遵照如下要求：
(一)资产欠债率、净资产与实收资源(股本)的比率、净资产收益率、总资产收益率、停业收入率等财务指标的计算公式如下：
资产欠债率=欠债总额/资产总额×100%
净资产与实收资源(股本)的比率=净资产/实收资源(股本)×100%
净资产收益率=陈诉期净利润/陈诉期加权均匀净资产×100%
总资产收益率=利润总额/(年初资产总额+年尾资产总额)/2×100%
停业收入率=停业收入/停业支出×100%
(二)公司在计算上述各项指标时，应扣除客户确保金对资产、欠债项目的影响。
(三)公司因会计政策变更、严重会计过失改正等追溯变动修改从前年度会计数据的，应表露其累计影响金额，在表露“重要会计数据和财务指标”的年(期)初数和上年纪时应同时表露变动修改先后的数据。
(四)数据和指标的陈列应从左到右，右边起是陈诉期的数据。
第二十三条
公司应按《企业会计准则》的要求，表露陈诉期产生的串联生意业务。
第四节实收资源(股本)变更及股东情形
第二十四条
公司应具体表露实在收资源(股本)在本陈诉期内的变更情形，包含增资扩股、重组兼并等，应表露相对应的同意文号、作价根据、投资者投入或重组置换资产的提要形貌等。
第二十五条
公司应表露如下股东情形：
(一)陈诉期末股东总数。
(二)股东的具体名字、出资金额及百分比、年度内持有股分变更的情形、所持股分的质押或解冻情形。如股东之间存在串联干系，应予以证明。
(三)对持股10%以上的前五名法人股东，应具体介绍股东单位的法定代表人、总经理、主停业务、注册资源、注册地址、建立日期等情形。
第五节董事、监事和高级管理人员
第二十六条
公司应表露现任董事、监事、高级管理人员的姓名、任期肇端日期、扼要工作履历、以及在本公司之外所担当的职务。高级管理人员包含公司的董事长、总经理、副总经理以及实质推行上述职务的其别人员。自力董事也应表露上述事项。
第二十七条
公司应表露陈诉期内离职的董事、监事和高级管理人员的姓名和离职缘故原由，新任的董事、监事和高级管理人员的姓名、扼要工作履历和监督管理部门的同意文号。
第二十八条
公司董事会下设各种特地委员会的，应表露委员会的构成人员姓名和扼要工作履历。
第六节董事会陈诉
第二十九条
公司针对处理本陈诉期内经济环境和市场状态对经纪职业及其谋划功绩的关键影响进行分析，为针对处理这些影响，公司对经纪职业做出的严重战略性变动修改。
第三十条
公司应表露其经纪职业的行业内合作状态、公司所处的市园地位和合作有利因素等的分析，包含经纪职业的市场份额、职业职位和合作有利因素等。
第三十一条
公司应表露分部陈诉信息，如陈诉期内公司停业支出、停业利润的组成、绝对于上一陈诉期的改动情形及其变更缘故原由等情形。公司可以根据本企业的详细情形制订合适于本企业的职业和地域的分部原则。
第三十二条
公司应按如下要求表露经纪职业的谋划情形：
第三十三条
公司应表露陈诉期内展开的新职业，停业部、分公司、子公司等的新设和处理情形，严重的资产处理、置换、剥离等情形，以及这些运动所接纳的基本的会计处置原则和对本期功绩的影响。
第三十四条
公司董事会陈诉应分析陈诉期内的财务状态、谋划结果，包含(但不限于)陈诉期内资产重要项目、股东权柄、停业收入重要项目、停业利润、净利润、现金及现金等价物净增添额等比上年同期或年初数比较产生的严重改动及其缘故原由。
第三十五条
公司应表露在本陈诉期内是不是存在表外欠债、账外资产和账外谋划等情形，是不是有违背《期货公司管理措施》的行为。
第三十六条
公司应分析今年现金流转情形，包含谋划运动、投资运动和筹资运动发生的现金流量的重要影响要素。
第三十七条
公司应具体分析影响其职业谋划运动的各项危害要素，以及这些危害要素在本陈诉期内的详细体现情形。公司应扼要分析本期危害准备金的计提和运用情形。
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