2018 年《涉税服务实务》教材变化 |
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章节(按新教材) |
2017 年 页码 |
2018 年 页码 |
变动说明 |
第一章 |
9 |
9 |
对于税务师未来发展做重新表述 |
9 |
9 |
税务师行业未来发展原则由:坚持以科学发展观为统领,变更为:以习近平时代中国特色社会主义思想为统领,并重新表述 |
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12 |
11--14 |
新增税务师事务所成立条件、登记手续、执业规范、违规处罚措施等描述 |
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12 |
14 |
对于税务师可以从事的涉税服务重新表述 |
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第二章 |
23 |
24 |
本页下方新增编者注:一段话 |
26 |
27 |
第一行:税务部门的规定,改为:主管税务部门的规定 |
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39 |
40 |
5.行贿行为及处罚一段中,新增”并处罚金“以及”使国家利益遭受特别重大损失,的表述 |
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40 |
40 |
删除附录 |
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第三章 |
59 |
59 |
删除附录 |
第四章 |
69 |
69 |
纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后 20 个工 作日内办理相关手续改为在 15 个工作日内 |
69 |
69 |
未按规定时限申请一般纳税人资格认定的税务机关告知纳税人在 10 个工作日内办理相关手续改为在 5 个工作日内 |
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70 |
70 |
新增小规模纳税人标准 18 年 5 月 1 日后调整为 500 万元及以下;一般纳税人转为小规模纳税人的相关规定 |
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70-71 |
70-71 |
《增值税一般纳税人资格登记表》改为《增值税一般纳税人登记表》 |
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72 |
72 |
删除税务师向主管国税机关提交的核查报告样式 |
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第五章 |
77 |
75 |
章名由“第五章发票领购与审查代理”修改为“第五章发票领用与审核代理” |
税务师教材变化对比 2018 年全国税务师职业资格考试辅导
77 |
75 |
第一节发票领购代理修改为:第一节发票和领用和管理的代理 |
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77 |
75 |
重新定义发票的含义 |
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77-86 |
75-80 |
第一节内容重新编写,2017 年主要内容包括:一、发票的种类与使用范围二、发票领购管理规程三、发票代理印刷与领购原则,修改为“一、发票的种类与适用范围二、增值税发票管理系统三、发票领用四、发票印制五、发票的保管、保存和缴销 |
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81 |
76 |
可自行开具增值税专用发票的小规模纳税人行业增加了建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业 |
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82 |
删除纳税人代开发票(纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产由地税机关代开增值税发票业务除外)办理流程 |
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86-90 |
81-96 |
由原来的:第二节发票的开具原则、第三节发票审查代理,调整为:第二节开具发票的代理、第三节发票使用的审核、第四节发票违章处理,内容重新编写,增加填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码开具增值税普通发票、差额征税发票开具、增值税电子普通发票、稀土企业发票开具、成品油发票开具等信息 |
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93 |
增加逾期认证的内容 |
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第六章 |
96-97 |
101-102 |
修改教材例题年份 |
98-99 |
103-104 |
个体工商户跨级科目 301 由业主投资变为实收资本,504 营业费用改为期间。模拟练习题答案 1.(2)由营业收入、营业成本,变为主营业务收入,主营业务成本;(9)(10)(11) 由营业费用科目改为期间费用科目 |
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第七章 |
115 |
120 |
增加附注“自 2018 年 5 月 1 日起,纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物,原适用 17%和 11%税率的,税率分别调整为 16%、10% |
116 |
121 |
根据新修订的《华宇人民共和国增值税暂行条例》调整里不得抵扣进项税额的表述 |
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120-163 |
125-170 |
修改例题中的时间,部分例题采用新税率计算 |
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164 |
171 |
删除了附录文件 |
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第八章 |
174 |
181 |
【例 8-1】中:建造固定资产改为:分配股东利润;会计分录作出相应的更改 |
178 |
185 |
删除“附录:相关法律法规文件内容 |
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第九章 |
179 |
186 |
增值税纳税申报第二段的表述调整,删除了政策文件名称的相关表述 |
180 |
187 |
删除了两张过时的表:(7)《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》(8)《本期抵扣进项税额结构明细表》 |
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181 |
187-188 |
(四)第一段中删除”一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式的要求,的描述 |
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181 |
188 |
1.认证中删除不同纳税信用级别的一般纳税人发票认证的相关规定。增加了通行费电子发票的认证相关规定 |
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182 |
188 |
(一)一般纳税人应纳增值税的计算下面第一段的描述调整 |
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182 |
189 |
删除了原 182 页简并增值税税率的脚注内容 |
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183 |
190 |
表 9-1 根据新政策进行调整(农产品进项税额扣除和新税率政策) |
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184 |
190-191 |
(3)进项税额的抵扣时间中①②③根据新政策调整 |
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185-189 |
192-196 |
例题 9-1 调整适用新政策和税率 |
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189 |
196 |
四、代理填制增值税预缴税款表下面第一段增加“收到预收款 (需要预缴增值税) |
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189 |
197 |
增加脚注:《增值税预缴税款表》填写说明见相关文件 |
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190-192 |
198-200 |
预缴税款表的根据例题的业务日期进行调整,纳税人识别号调整为 20 位,删除了填写说明 |
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193 |
200 |
填制增值税纳税申报表及其附列资料中,删除了两张过时的 表:⑥《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》⑦《本期抵扣进项税结构明细表》 |
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194 |
200-201 |
3.关注与其他纳税资料间的逻辑关系下面第一段和(1)新增部分内容:3.(2)(5)增加:通行费电子发票 |
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195 |
201-202 |
新增:4.(5)农产品进项税额的填报内容 |
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195 |
202 |
增加:例题 9-1 附列资料的填写,参见国家税务总局发布的填写说明增加脚注:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料减相关文件 |
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196-225 |
203-205 |
删除附列资料和填写说明,根据例题调整填报数据 |
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226 |
206 |
调整例题 9-3 |
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华宇 |
206、210 |
六、(二)的标题调整由:增值税纳税申报资料符合逻辑关系, 调整为:增值税纳税申报资料符合申报比对要求。内容也相应 进行调整 |
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234-235 |
210-211 |
一般纳税人登记的审核,根据新政策进行调整 |
税务师教材变化对比 2018 年全国税务师职业资格考试辅导
236-237 |
213 |
3.(1)新增:对于销售货物同时提供建筑、安装服务……不当作缓和销售行为。(2)新增:对于销售活动板房……是否准确。 |
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237 |
213-214 |
计税方法的审核内容进行调整和新增新增“4.审核为房屋建筑的地基与基础、主体结构听工程服务是否适用简易计税方法 |
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238 |
214 |
预收货款结算方式的审核。对于预收款方式提供建筑服务、租赁服务,修改为:对于预收款方式提供租赁服务 |
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242 |
219 |
(1)金融商品转让新增限售股的规定 |
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244 |
221 |
2.扣税凭证的审核中,增加:通行费发票 |
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245 |
221 |
新增(2)通行费发票的审核 |
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245 |
222 |
(2)海关进口增值税专用缴款书的审核,调整为“(3)海关进口增值税专用缴款书的审核 |
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245 |
222-223 |
农产品扣税凭证的审核,序号由(3)调整为(4),具体内容根据新政策调整 |
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246 |
223 |
3.(1)①固定资产、无形资产和不动产的使用审核。根据新政策调整 |
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247-248 |
225 |
4.进项税额抵扣时限的审核内容进行调整,增加“通行费电子发票”,原 180 天调整为:规定期限内,删除“货物运输结算单据和”公路内河货物运输业统一发票,由国家税务总局调整为:省级国税局 |
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248 |
225-226 |
(六)预缴税款的审核中,增加“预收款方式提供建筑服务 p226 增加(5)建筑服务预收款的预缴 |
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250 |
227 |
调整例题 9-4 业务时间,主要增加农产品的相关业务 |
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254 |
华宇 |
(二)3.金融商品买入价的审核中,增加限售股的规定 |
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235 |
华宇 |
(三)3.增加”和预收款方式提供建筑服务 |
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256-258 |
235 |
删除旧教材例题 9-6,后面例题序号相应调整 |
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266 |
242 |
原例题 9-8 调整为 9-7,修改业务时间和税率 |
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269 |
246 |
增加二、已纳消费税扣除的审核内容,适用税目、税率、纳税环节的审核序号由二、调增为“三” |
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270 |
247 |
纳税环节审核要点中“营业税金及附加”调整为“税金及附加” |
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270-271 |
247-248 |
例题 9-10 改为 9-9,调整时间和加收的滞纳金 |
|
第十章 |
285 |
260 |
企业所得税纳税申报表改为 2017 版 |
294 |
269 |
增加了不动产租赁按照现代服务缴纳增值税的备注 |
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304 |
280 |
增加技术先进型服务企业扣除规定增加一般企业的职工教育经费税前扣除限额由 2.5%提高至 8% |
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309 |
285 |
增加加速折旧由 100 万提高至 500 万元的规定 |
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310 |
286 |
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315 |
291 |
保险公司准备金年限更新 |
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316 |
292 |
取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制,增加科技型中小企业研发费用扣除规定 |
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318 |
295 |
广告费和业务宣传费支出扣除规定年限更新 |
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320 |
296 |
增加公益性捐赠结转扣除的规定 |
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321 |
298 |
增加小微企业所得额上限由 50 万元提高至 100 万元 |
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323 |
300 |
增加高新技术企业亏损结转年限由 5 年演唱至 10 年增加放弃亏损确认和抵补的规定 |
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344 |
322 |
增加健康保险产品的表述 |
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352 |
330 |
增加商业健康保险个税扣除规定 |
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第十一章 |
362 |
337 |
以编者注的形式新增印花税减半和免征的相关规定 |
365 |
340 |
修改例题 2、3 的题干为出售 2016 年 4 月 30 日前的不动产相应的修改答案 |
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373 |
348 |
把例题 6 题干中的营业税改为增值税 |
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361 |
361 |
新增第七节环境保护税纳税申报、第八节环境保护税纳税审核 |
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第十二章 |
388 |
366 |
《税务行政复议规则(暂行)》后增加(国家税务总局令第 8 号);《税务行政复议规则》后增加(国家税务总局令第 21 号);《关于修改<税务行政复议规则>的决定》后增加(国家税务总局令第 39 号) |
404 |
382 |
删除“附录:相关法律法规文件内容” |
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第十三章 |
— |
— |
无实质变化 |
第十四章 |
— |
— |
无实质变化 |
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