未收应收款如何做账，款项尚未收回的会计分录应该怎么写呢

我们公司也有这样的情况，我给我们老板的建议。钱进账后面先挂预收账款，然后根据合同进行服务或者交易商品。等到交易结束后面，将该笔款项进行申报处理（报表上针对有未开票收入一栏）。同时账务处理 借预收账款贷 主营业务收入贷 应交税费-增值税

销售的达到跟款项收没收回是两码事的。照做销售就可以，同时结转成本。例如借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费-应交增值税-销项税同时结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品

借:预付账款或者其他应收款贷:银行存款2、6月收到发票后,会计分录请看下方具体内容：

借:管理费用贷:预付账款或者其他应收款3、已付款，且收到发票，但未抵扣，会计分录请看下方具体内容：暂估入库: 待摊费用-暂估税金贷:银行存款次月初:红字冲回.认证时,正常分录.增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票.纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额.纳税人销售货物或者应税劳务,根据销售额和规定规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额.销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率扩展资料：预付账款的会计处理在预付货款业务很少的企业，也可通过“应付账款”科目核算预付账款业务。

企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。

但是在这样的处理方式下，“应付账款”的某些明细账户可能出现借方余额。

在期末，应付账款明细账的借方余额可以在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。

预付账款业务有点多的企业，需为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

企业的预付账款不可以计提坏账准备。

但是假设有确凿的证据表达企业预付账款的性质已经出现改变，或者因供货单位破产、撤销等因素已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

可以按下面几种情况进行帐务处理：

1、货已到,未付款，暂估价入账 借：原材料（或库存商品） 贷：应付账款

2、发票已到，款未支付情况 （1）冲销暂估入账分录 借：原材料（或库存商品） 红字 贷：应付账款 红字 （2）按发票金额入账 借：原材料（或库存商品） 借：应交税金-增值税（进项税额） 贷：应付账款 （3）支付货款时 借：应付账款 贷：银行存款（或现金）

3、发票已到，款已支付的情况 （1）冲销暂估入账分录 借：原材料（或库存商品） 红字 贷：应付账款 红字 （2）按发票金额入账 借：原材料（或库存商品） 借：应交税金-增值税（进项税额） 贷：银行存款 注：假设是小规模纳税人，上面分录中的“应交税金-增值税（进项税额）”科目不要做。

1、借：应收账款-XX公司贷：主营业务收入贷：应缴税金-应缴增值税-销项2、借：主营业务成本贷：库存商品

计入应收账款。发票是指在购销商品，提供或者接受服务还有从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。就算没有开票，也要缴纳税款的。没收到货款也要做收入。

借： 应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

2、如上业务，假设 企业收到 对方的 一张 商业承兑汇票 。

借： 应收票据

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品