三重一大审计重点内容，廉洁档案实施细则

三重一大审计重点内容？

重点：1.三重一大的议事规则及详细规定。

2.是不是上会有会议纪要记录。

3.三重一大在实质上中操作的详细问题的检查。

4.询问调查执行三重一大的实质上情况。

近几年来，国有企业积极响应祖国“走出去”战略，大力拓展海外市场，“走出去”发展战略初见成效。随着“一带一路”建设向剖析事物本质，更加深入底层逐步递次推动，一个方面，国有企业在海外发展规模越来越扩大，境外国有资产的规模越来越大；另外一个方面，因为境外国有资产管理存在复杂性，国有资产流失事件也时有出现。因为这个原因，加强对国企境外资产的管理，非常是对“三重一大”（即重要事项决策、重要干部任免、重要项目具体安排和大额度资金使用）决策的监督被提到更重要的位置，成为国有企业境外审计的重点。

创新“三重一大”审计方式:

国有企业境外资产面临“监督远、监督难、监督环境复杂”等问题，在原有抽样审计的基础上，可以综合运用顺查、逆查两种审计方式，合理规避审计抽样风险。

顺查法:

采取顺查法，“三重一大”决策在审计中的审计重点涵盖：“三重一大”决策制度建设，决策程序和从议题生成到上会决策、再到督办的整个过程管理要求执行情况，全套档案材料的收集、归档情况等。

重点查看“三重一大”决策事项相关过程资料，涵盖：

（1）议题准备情况；

（2）会议决策情况；

（3）会议纪要及落实情况；

（4）资料完整情况。

逆查法:

采取逆查法，对“三重一大”决策在实质上中地运用情况进行检查。

第一，从“三重一大”决策表格中抽取决策会议情况、决策执行情况中有异常情况的项目。其次，在审计中检查公司决策、合同文本和大额资金使用等情形时，看上会资料是不是完整。后，如果不小心遇到到决策失误的情况，对持有赞成意见的领导干部进行追责。

综合运用两种审计方式，不但可以有效规避审计风险，而且，可以提升审计效率，在时间紧、任务重的情况下，充分发挥审计作用，查找重要问题。

处理“三重一大”有关问题:

在实质上境外审计途中，“三重一大”决策程序问题时有出现，以综合运用顺查法、逆查法在“三重一大”实质上审计中发现通用典型问题作为例子，探讨“三重一大”决策制度执行途中易产生的问题及处理建议。

制度类问题:

某单位在执行“三重一大”决策制度中，存在会议决策事项分类未按照上级要求进行实时发布、部分条款不满足项目实质上的情况。

处理建议：应按照单位实质上完善“三重一大”决策制度，报上级单位审批，并按照官方要求严格执行。

会议决策类问题:

1.某单位部分上会议题未见决策记录，未完我们全体现会议整个过程。存在“该上会的不上会”等情况。

2.没有按照本级单位的管理职责权限审批“三重一大”决策事项。

处理建议：应严格根据本单位制定的“三重一大”决策制度执行，仔细做好会议记录，并按照企业管理权限决策。

决策执行类问题:

某单位在“三重一大”决策事项会议上，决策签署项目补充协议，但是在审计途中未见该协议的签署文件及审批流程，经询问有关人员，该项决策并没有执行落实。

处理建议：应建立“三重一大”决策督办机制，按期督促“三重一大”决策的执行。

档案类问题:

1.组织“三重一大”决策事项会议时，议题审批过程的可追溯性不强。

2.存在资料后补情况。

处理建议：应完善“三重一大”决策事项的前期议题搜集工作，保证重要决策的可追溯性。强化“三重一大”会议过程记录，并对“三重一大”过程资料妥善整理归档。

综合上面所说得出所述，运用顺查法、逆查法创新审计，可以检查“三重一大”决策整个流程，从制度的制定到会议决策，再到决策的执行,后归档结束，进行全方位、立体式审计，做到及时发现问题，有效处理管理短板。

加强“三重一大”决策，整个过程全方位监督。

一是加强事前监督。将“三重一大”决策贯穿公司整个内部控制流程，形成“三重一大”决策制度体系。详细分为两个层次：按照上级单位“三重一大”决策制度，仔细研究制定满足本级单位实质上的制度，并在决策途中严格贯彻执行；将“三重一大”决策制度与其他业务模块中的制度有机结合，形成本单位自己的“三重一大”决策制度体系，为公司的稳定发展提供强有力的制度保证。

二是加强事中监督。形成多方监督互联网，构建“大监督”工作格局。对“三重一大”决策的检查，凝聚各业务职能部门的力量，整合各种监督资源，提高各个主管部门间的协同配合与信息互通，降低监督成本。同时，应加强内审人员的自己建设：应选择不一样专业、不一样背景的人员持续性加强内部审计后续教育，一步一步建立复合型内部审计人才队伍。

三是加强事后监督。建立“三重一大”事项监管责任追究机制。公司及下级单位主要领导对“三重一大”事项决策和执行负总责，领导班子成员要将“三重一大”事项执行情况列入民主生活会和述职述廉的重要内容。公司审计或纪检监察部门通过定期检查和随机抽查的方法加强对“三重一大”事项执行情况的监督检查。公司纪委对违反“三重一大”集体决策制度还有对决策事项拒不执行的，根据干部管理权限，对有关责任人开展责任追究。

三重一大审计重点是大额资金的使用及绩效情况。

有关廉政档案办法？

领导干部廉政档案管理暂行办法

第一条 为落实全面从严治党要求，加强对公司各个主管部门和各个相关机构领导干部的监督管理，建立健全领导干部廉政档案系统，为全面考查、考察干部提供依据。按照集团公司相关规定，结合公司实质上，制定本办法。

第二条 领导干部廉政档案是全面、真实记录和反映领导干部廉洁从政的重要资料是开展监督执纪、审核查验调查处置和分析研判干部党风廉政状况的重要参考是监督、管理、任用干部和作出党风廉政意见回复的重要依据。

第三条 建立健全廉政档案需要遵守从客观实际出发、客观真实，归口负责、一人一档，变动更新，规范保存、方便查询的原则。

第四条 建立纸质廉政档案的同时需要建立对应内容的电子档案,以便保存、调取、查询和移送。

第五条 建立廉政档案的人员涵盖: 公司我们全体中层干部及公司控股、参股企业中人事关系在公司的班子成员。

第六条 廉政档案需要含有以下事项内容

(一)干部基本情况或干部任免登记情况。

(二)问题线索处置办理相关材料，涵盖初步核实、谈话函询和以他方法处置的问题线索材料，还有党纪政务处分等有关材料。

(三)党风廉政意见回复相关材料。

(四)其他材料，涵盖述职述廉报告，受表彰奖励、学习培训情况，个人年考查结果，干部操办婚丧喜庆事宜事前申报和事后报告等个人相关事项报告等材料。

第七条 廉政档案的建立和管理工作由公司纪监审计部负责，依照相关规定收集、调取、保管廉政档案所需材料。

(一)本办法第六条第一、四项所列材料由公司党群工作部、人力资源部提供。

(二)本办法第六条第二、三项所列材料由公司纪监审计部负责收集。

(三)各相关部门可以在各自职责范围内协作配合。相关材料半年整理向公司纪监审计部送交一次，重要材料要及时送交。

第八条 建档范围内干部涉及职务变化的，公司党群工作部、行政部出具相关任免材料(文件) 后，纪监审计部应及时予以更新。

第九条 廉政档案地运用

(一)为推荐、提拔、任用领导干部提供情况。

(二)为对领导干部开展提醒谈话、廉政谈话、诫勉谈话及采用组织措施等提供情况。

(三)为年考查、业绩评定、评优评先、表彰奖励提供情况。

(四)为领导班子民主生活会、上级巡察、案件查处和责任追究提供情况。

(五)为开展党风廉政建设专项治理和监督检查提供情况。(六)为分析公司党风廉政建设和领导干部廉洁自律工作提供情况。

(七)为领导干部出国(境) 审查核验提供情况。

(八)为其他涉及党风廉政建设的工作提供情况。

第十条 廉政档案的收集和归档一定要根据真实、规范的原则建立。

(一)廉政档案收集和归档的材料应真实可靠、完整齐全、文字了解。需组织盖章或自己签字的，一定要盖章或签字后才可以归入自己档案。干部基本情况及相关申报表的各项具体内容一定要由自己亲自在内容框中填写，单位或其他个人不可以代为在内容框中填写。

(二)廉政档案除信访件、违纪案件还有应归入干部人事档案的材料等可以是复印件以外(复印件应标明出处)，其余原则上要求是原件。若没办法收集原件的，可以收集复印件但需要注明原件的保管处。

(三)廉政档案材料归档时一定要遵守统一规范，方便查阅的原则。档案材料内容要按照目前的实际情况实时发布和整理，每一年至少进行一次廉政档案集中整理。

(四)廉政档案一定要根据安全、保密的要求，进行科学严密的保管，指定专人负责，专柜存放。

(五)严禁损坏、伪造、涂改廉政档案材料。

第十一条 对廉政档案进行查阅和使耗费时长一定要严格履行审批手续，严格执行查阅和使用有关规定，严格遵循有关保密规定。

(一)因干部的考察、任免、改变、组织处理、案件调查等情形，有关工作人员可以查阅和使用廉政档案。

(二)建立廉政档案查阅、使用登记台账，对廉政档案的查阅和使用情况进行具体记录。

(三)严格履行审批手续。有关部门因工作需查阅、使用廉政档案的，须按程序层报公司纪委主要领导审批。严禁任何个人和单位私自查阅和保存他人廉政档案材料，严禁未经同意私自发布和泄露档案内容。任何人不可以接触自己及其近亲属的廉政档案。

(四)廉政档案不可以外借。查阅廉政档案时要严格遵循保密制度和阅档规定，未经批准不可以私自摘录、拍摄、复印、复制廉政档案内容。确因工作需摘录、复制廉政档案的，须出具正式函件,严格履行有关手续，经公司纪委主要领导审批后按照官方要求提供。

第十二条 建档范围内干部工作出现改变的，应将廉政档案转交给调入单位对应的廉政档案管理部门。转交廉政档案时

应遵循以下规定:

(一)廉政档案应通过机要渠道转交或派专人送取，不准邮寄或交由自己自带。

(二)转出的档案资料一定要齐全整齐,不可以扣留或分批转出。

(三)转出、接受档案一定要严格履行转交登记手续。

第十三条 干部离职、退休或死亡后，个人廉政档案应移交人力资源部部门并入人事档案中进行综合保管。保留期满后，根据有关保密规定予以登记、处理。

第十四条 对违反廉政档案管理规定和利用廉政档案管理材料营私舞弊的单位和个人，依据相关规定严肃处理。

第十五条 本办法自印发那天起执行。

党风廉政建设规定？

第一章 总则

第一条 为了加强党风廉政建设，明确领导班子、领导干部在党风廉政建设中的责任，推动科学发展，促进社会和谐，提升党的执政能力，保持和发展党的先进性，按照《中华人民共和国宪法》和《中国共产党章程》，制定本规定。

第二条 本规定适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关的领导班子、领导干部。

人民团体、国有和国有控股企业（含国有和国有控股金融企业）、事业单位的领导班子、领导干部参照执行本规定。

第三条 实行党风廉政建设责任制，要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为详细指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持党要管党、从严治党，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防，扎实逐步递次推动惩治和预防腐败体系建设，保证党中央、国务院有关党风廉政建设的决策和部署的贯彻落实。

第四条 实行党风廉政建设责任制，要坚持党委统一领导，党政齐抓共管，纪委组织协调，部门各负其责，依靠群众的支持和参加。要把党风廉政建设作为党建工作和政权建设的重要内容，纳入领导班子、领导干部目标管理，与经济建设、政治建设、文化建设、社会建设还有生态文明建设和业务工作紧密结合，一起部署，一起落实，一起检查，一起考查。

第五条 实行党风廉政建设责任制，要坚持集体领导与个人分工负责相结合，谁主管、谁负责，一级抓一级、层层抓落实。

第二章 责任内容

第六条 领导班子对职责范围内的党风廉政建设负全面领导责任。

领导班子主要负责人是职责范围内的党风廉政建设第一责任人，需要重要工作亲自部署、重要问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要案件亲自督办。

领导班子其他成员按照工作分工，对职责范围内的党风廉政建设负主要领导责任。

第七条 领导班子、领导干部在党风廉政建设中担负以下领导责任：

（一）贯彻落实党中央、国务院还有上级党委（党组）、政府和纪检监察机关有关党风廉政建设的部署和要求，结合实质上研究制定党风廉政建设工作计划、目标要求和详细措施，每一年召开专题研究党风廉政建设的党委常委会议（党组会议）和政府廉政建设工作会议，对党风廉政建设工作任务进行责任分解，明确领导班子、领导干部在党风廉政建设中的职责和任务分工，并根据计划推动落实；

（二）开展党性党风党纪和廉洁从政教育，组织党员、干部学习党风廉政建设理论和法规制度，加强廉政文化建设；

（三）贯彻落实党风廉政法规制度，逐步递次推动制度创新，深化体制机制改革，从源头上预防和治理腐败；

（四）强化权力制约和监督，建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制，逐步递次推动权力运行程序化和公开透明；

（五）监督检查本地区、本部门、本系统的党风廉政建设情况和下级领导班子、领导干部廉洁从政情况；

（六）严格按照本次要求规定选拔任用干部，防止和纠偏选人用人上的不正之风；

（七）加强作风建设，纠偏损害群众利益的不正之风，真真切切处理党风政风方面存在的突出问题；

（八）领导、组织并支持执纪执法机关依纪依法履行职责，及时听取工作汇报，真真切切处理重要问题。

第三章 检查考查与监督

第八条 党委（党组）需要建立党风廉政建设责任制的检查考查制度，建立健全检查考查机制，制定检查考查的评价标准、指标体系，明确检查考查的主要内容、方式、程序。

第九条 党委（党组）需要建立健全党风廉政建设责任制领导小组，负责对下一级领导班子、领导干部党风廉政建设责任制执行情况的检查考查。

第十条 检查考查工作每一年进行一次。检查考查可以与领导班子、领导干部工作目标考查、年考查、惩治和预防腐败体系建设检查工作等结合进行，也可组织针对检查考查。

检查考查情况需要及时向同级党委（党组）报告。

第十一条 党委（党组）需要将检查考查情况在一定程度上范围内通报。对检查考查中发现的问题，要及时研究处理，督促整改落实。

第十二条 党委（党组）需要建立和完善检查考查结果运用制度。检查考查结果作为对领导班子整体评价和领导干部业绩评定、奖励惩处、选拔任用的重要依据。

第十三条 纪检监察机关（机构）、组织人事部门帮助同级党委（党组）开展对党风廉政建设责任制执行情况的检查考查，或者按照职责开展检查工作。

第十四条 党委常委会需要将执行党风廉政建设责任制的情况，作为向同级党的委员会我们全体会议报告工作的一项重要内容。

第十五条 领导干部执行党风廉政建设责任制的情况，需要列为民主生活会和述职述廉的重要内容，并在本单位、本部门进行评议。

第十六条 党委（党组）需要将贯彻落实党风廉政建设责任制的情况，每一年专题报告上一级党委（党组）和纪委。

第十七条 中央和省、自治区、直辖市党委巡视组需要依照巡视工作的相关规定，加强对相关党组织领导班子及其成员执行党风廉政建设责任制情况的巡视监督。

第十八条 党委（党组）需要结合本地区、本部门、本系统实质上，建立走访座谈、社会问卷调查等党风廉政建设社会评价机制，动员和组织党员、群众有序参加，广泛接受监督。

第四章 责任追究

第十九条 领导班子、领导干部违反或者未能正确履行本规定第七条规定的职责，有下方罗列出来的情形之一的，需要追究责任：

（一）对党风廉政建设工作领导不力，以致职责范围内明令不允许的不正之风得不到有效治理，产生不良影响的；

（二）待遇上级领导干部领导机关交办的党风廉政建设责任范围内的事项不传达贯彻、不具体安排部署、不督促落实，或者拒不办理的；

（三）对本地区、本部门、本系统发现的严重违纪违法行为隐瞒不报、压案不查的；

（四）疏于监督管理，致使领导班子成员或者直接管辖的下属出现严重违纪违法问题的；

（五）违反规定选拔任用干部，或者用人失察、失误导致恶劣影响的；

（六）放任、包庇、纵容下属人员违反财政、金融、税务、审计、统计等法律法规，弄虚作假的；

（七）有其他违反党风廉政建设责任制行为的。

第二十条 领导班子有本规定第十九条所列情形，情节较轻的，责令作出书面检查；情节较重的，给予通报批评；情节严重的，进行调整处理。

第二十一条 领导干部有本规定第十九条所列情形，情节较轻的，给予批评教育、诫勉谈话、责令作出书面检查；情节较重的，给予通报批评；情节严重的，给予党纪政纪处分，或者给予调整职务、责令辞职、免职和降职等组织处理。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。

以上责任追究方法可以独自使用，也可合并使用。

第二十二条 领导班子、领导干部具有本规定第十九条所列情形，并具有下方罗列出来的情节之一的，需要从重追究责任：

（一）对职责范围内出现的问题进行掩盖、袒护的；

（二）干扰、阻碍责任追究调查处理的。

第二十三条 领导班子、领导干部具有本规定第十九条所列情形，并具有下方罗列出来的情节之一的，可以从轻或者减轻追究责任：

（一）对职责范围内出现的问题及时认真报告并主动查处和纠偏，有效不要损失或者挽回影响的；

（二）仔细整改，成效明显的。

第二十四条 领导班子、领导干部违反本规定，需查明事实、追究责任的，由相关机关或者部门根据职责和权限调查处理。这当中需追究党纪政纪责任的，由纪检监察机关根据党纪政纪案件的调查处理程序办理；需给予组织处理的，由组织人事部门或者由负责调查的纪检监察机关会同组织人事部门，根据相关权限和程序办理。

第二十五条 开展责任追究，要从客观实际出发，分清集体责任和个人责任、主要领导责任和重要领导责任。

追究集体责任时，领导班子主要负责人和直接主管的领导班子成员担负主要领导责任，参加决策的班子其他成员担负重要领导责任。对错误决策提出明确反对意见而没有被采纳的，不担负领导责任。

错误决策由领导干部个人决定或者批准的，追究该领导干部个人的责任。

第二十六条 开展责任追究不因领导干部工作岗位或者职务的变化而免予追究。已退休但根据本规定需要追究责任的，仍须进行对应的责任追究。

第二十七条 受到责任追究的领导班子、领导干部，取消当年年考查评优和评选各种先进的资格。

独自受到责令辞职、免职处理的领导干部，一年内不可以重新担任与其原任职务相当的领导职务；受到降职处理的，两年内不可以提高职务。同时受到党纪政纪处分和组织处理的，按影响期较长的执行。

第二十八条 各级纪检监察机关需要加强对下级党委（党组）、政府开展责任追究情况的监督检查，发现有需要追究而未追究或者责任追究处理决定不落实等问题的，需要及时督促下级党委（党组）、政府予以纠偏。

第五章 附则

第二十九条 每个省份、自治区、直辖市，中央和国家机关各部委可以按照本规定制定开展办法。

第三十条 中央军委可以按照本规定，结合中国人民解放军和中国人民武装警察部队的实质上情况，制定详细规定。

第三十一条 本规定由中央纪委、监察部负责解释。

第三十二条 本规定自公布那天起施行。１９９８年１１月公布的《有关实行党风廉政建设责任制的相关规定》同时废止。

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