内审如何审核合同合同审计的十大要点

时间:2023-03-25来源:华宇网校作者:题库练习审计师视频课程

内审如何审查核验合同？

1、送审合同送审，由合同承办人将有关合同草案、事项所涉及的相关原始资料，并在合同审批表中在内容框中填写齐备后，办理报批手续。 2、部门审查核验承办部门负责人审查核验有关业务需求，签署审批意见。若有需经部门会签的，应由承办部门负责人将该合同审批表及有关资料，交给其他部门负责人，由其签署意见后，再转法务审查核验。部门审查核验着重对有关业务内容进行本质性审核查验，签署意见。若同意，转法务审查核验，若不一样意，退回合同承办人。

3、法务审查核验接到部门流转过来的合同审批表及合同草稿，法务着重对合同条款、内容的合法性、严密性、可行性进行审核查验。

4、管理层审查核验各业务直属（副）总裁对有关合同进行核验，并签署有关意见。凡涉及公司资金支出的合同，需经总裁审批。大多数情况下合同，由业务直属（副）总裁审查核验后，转总裁审批后就可以。重要合同，由业务直属（副）总裁审查核验后，转总裁办其余副总裁进行会签，再转总裁审批。

5、签章备案公司印鉴管控人员，见合同审批表及合同草案等有关资料完备后，予以签章。有关合同签署结束后，应转法务处进行合同备案归档。法律依据《合同法》。

合同审计的十大要点？

1、合同主体

2、合同标的基本情况

3、合同标的数量和计算方式

4、合同标的技术标准

5、合同标的包装方法及要求

6、支付要求

7、验收要求

8、结算要求

9、违约条款

10、合同签署形式合法性

合同审核查验的十大要点

第一，审核查验合同主体。

第二，审核查验买卖标的物(货物)的基本情况。

第三，审核查验标的物的数量和计量方式。

第四，审核查验标的物的技术标准(含质量要求)。

第五，审核查验标的物的包装方法和包装要求。

第六，产品价格及支付期限、地址位置和方法及交货的期限、地址位置和方法。

第七，审核查验合同中是不是约定验收或者检验的标准、方法、日期。

第八，审核查验是不是约定结算方法。

第九，审核查验违约责任及处理合同争议的方式。

第十，审核查验合同落款、署名、盖章等方面。

代签合同审计主要审什么？

　　(一)合同签署前审计

　　合同签署前审计是合同审计的重点和重要，因为合同签署途中的任何疏漏或失误，都拥有可能给企业导致损失或带来风险。针对重要的合同，内部审计机构需要及时掌握并熟悉情况，加强整个过程监督。合同签署前审计的主要内容涵盖：

　　1、审核查验签署合同的必要性。主要审核查验2.合同内容是不是满足企业目标，合同项目是不是列入企业的计划是否已具体安排了对应的财务预算。

　　2、审核查验合同的合法性、合规性和合理性。主要审核查验合同是不是满足国家法律法规和规范性文件的相关规定是否违反国家利益或者社会公共利益；审核查验合同是不是满足本企业的规章制度要求，履行该合同是不是给本企业带来预期利益；审核查验对方的主体资格是不是合法，签署合同的当事人是不是有签署该合同的权利，对方是不是有履行该合同的能力和诚意，选择对方签署合同的理由是不是充分。

　　3、审核查验合同条款的真实性和完整性。合同条款的完整性，主要审核查验是不是满足合同法的相关规定(详细内容涵盖当事人的名称或姓名和住所、标的名称、标的数量质量、价款或者报酬、履行期限地址位置方法、违约责任、处理争议方式等是不是完整)；合同条款是不是规范、用词是不是准确。合同条款的真实性，审核查验是对标的数量、质量、价款等重要条款除了审核查验形式上的完整性还需要审核查验其真实性、合理性，如合同当事人的信誉、经营范围、履约能力、售后服务；合同的主要内容是不是可行是否经过单位有关部门的论证。

　　4、审核查验合同在企业内部是不是经过有关部门的会签，拟签署合同的人是不是得到一定程度上的授权，合同拟盖公章是不是满足企业的相关规定。

　　(二)合同履行过程的.审计

　　主要审核查验履行合同的主体是不是是合同的当事人，有无由他人代为履行的情况；审核查验双方是不是根据合同约定行使自己的权利和担负应该做到尽的义务；合同当事人履行合同的地址位置是不是与合同约定一样；以分次、分期、分部履行的方法签署的合同，其履行方法是不是约定完全一样；合同的履行费用结算是不是满足合同的约定，优惠承诺是不是根据合同约定进行结算；履行该合同是不是达到预定的效益；对合同执行途中存在问题，相关职能部门是不是及时查明因素并予以纠偏；合同违约责任是不是按法律规定或者合同约定进行；合同纠纷的处理是不是及时、合法、合理。

　　(三)合同变更的审计

　　合同变更的审计是指对当事人更改或者补充的合同内容进行的审计。详细审核查验的主要内容涵盖：合同的变更理由是不是充分，有无欺诈、胁迫、重要误解、显失公平而致使合同权利义务对一方当事人不合理、不公正的变更；合同的变更是不是经双方协商完全一样，合同当事人是不是履行法定程序；合同变更是不是损害公共利益；变更条款是不是真实、完整。

　　(四)终止合同的审计

　　终止合同的审计主要涵盖：合同终止是不是满足合同法规定的情形；合同的权利义务终止后，当事人是不是遵守诚实信用原则，按照交易习惯履行公告、帮助、保密等义务；对已解除的合同，当事人是不是依照法律、法规规定办理批准、登记等手续；解除已履行的合同后，已履行方是不是按照履行情况和合同性质，要求对方恢复原状、采用其他补救措施和赔偿损失。

　　(五)合同平日管理审计

　　主要审核查验企业有无设置针对的合同管理机构，合同管理机构，合同管理人员是不是具有具备对应的资格，合同管理制度是不是完善，有无重要合同变更的风险防范措施；审核查验合同的归档和保管是不是完整。