会计实操培训视频：建筑服务范围、税率、税目、销售额的确定

 

　1.提供旅游服务，可扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费等金额共计20600元，总收入为51500元。
　　=（51500-20600）÷（1+3%）×3%=900（元）
　　2.提供咨询服务取得总收入30900元。
　　=30900÷（1+3%）×3%=900（元）
　　3.本期销售之前以210万元购置的办公楼，售价315万元。
　　=（3150000-2100000）÷（1+5%）×5%=50000（元）
　　4.本期出租办公楼，取得总收入42000元。
　　=42000÷（1+5%）×5%=2000（元）
　　销售服务、不动产及无形资产
　　=900+900+50000+2000=53800（元）
　　5.本期销售货物20.6万，提供加工修理修配劳务10.3万。
　　=（206000+103000）÷（1+3%）×3%=9000（元）
　　6.本期销售使用过的设备一台，售价为8.24万元。
　　=82400÷（1+3%）×3%=2400（元）
　　销售货物及劳务应纳增值税
　　=9000+2400=11400元
　　
　　
　　财政部、国家税务总局《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税[2012]15号
　　一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
　　二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
　　一般纳税人和小规模纳税人、营业税纳税人购置税控收款机，无论是初次购买还以后续购买，均按以下规定执行：
　　①增值税小规模纳税人、营业税纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额；
　　②取得普通发票的，按照普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1＋17%）×17%。
　　
　　
　　举例：
　　6.本期销售使用过的设备一台，售价为8.24万元。
　　开具普通发票
　　不含税销售额=8.24 ÷（1+3%）=8（万元）
　　按照3%征收率减按2%征收。
　　应交增值税=8×3%=0.24（万元）
　　增值税减免=8×3%-8×2%=0.08（万元）
　　政策：
　　小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税；