2019年税务师测验正在备考阶段,华宇课件网编辑为考生宣布“2019税务师测验《涉税处事实务》考前25天冲刺题”的新闻,为考生宣布税务师测验的相关模仿试题,各人要在扎实基本常识的基本上多做题,预祝考生测验顺利。本篇详细内容如下:
单选题
1、下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务处理惩罚的表述,不正确的是( )。
A、企业以自产的应税消费品补偿债务,按划定计较的应缴消费税应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目
B、除以取得钱币的方法举办的销售外,企业以应税消费品调换出产资料和消费资料、补偿债务、投资入股、付出代购手续费等也应视为销售行为
C、销售实现时,应按产物全部价款借记“应收账款”、“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目
D、企业以出产的应税消费品调换出产资料、付出代购手续费等应按全部价款借记“质料采购”、“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交消费税”科目
2、某小局限纳税人在2017年6月销售货品,开具普通发票,注明价款90000元,当月购入货品50000元,当月增值税账务处理惩罚正确的是( )。
A、借:银行存款 90000
贷:主营业务收入 90000
B、借:银行存款 90000
贷:主营业务收入 87378.64
应交税费——未交增值税 2621.36
C、借:银行存款 90000
贷:主营业务收入 87378.64
应交税费——应交增值税 2621.36
D、借:银行存款 90000
贷:主营业务收入 76923.08
应交税费——应交增值税 13076.92
3、某小局限纳税人企业转让一栋写字楼,其账务处理惩罚中必然不会涉及的是( )。
A、借:牢靠资产清理
累计折旧
贷:牢靠资产
B、借:牢靠资产清理
贷:应交税费——应交增值税
C、借:牢靠资产清理
贷:营业外收入
D、借:牢靠资产清理
累计摊销
贷:牢靠资产
4、下列关于一般纳税人应纳增值税的管帐核算,错误的是( )。
A、非向导期一般纳税人接管海内应税处事用于应税项目,取得增值税专用发票,可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”
B、向导期一般纳税人,购入质料用于出产商品,采购质料取得增值税专用发票,考核比对前,借记“应交税费——待认证进项税额”
C、向导期一般纳税人,考核比对后不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费——待认证进项税额”
D、一般纳税人入口商品后销售,取得海关入口增值税专用缴款书申请考核比对前,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目。
5、某工场(增值税一般纳税人)2017年7月从农业出产者手中购进免税农产物,收购凭证上注明是10000元;付出运费,取得增值税专用发票上注明运费1000元,其正确的账务处理惩罚是( )。
A、借:原质料 9700
应交税费——应交增值税(进项税额) 110
贷:银行存款 9810
B、借:原质料 10000
应交税费——应交增值税(进项税额)1110
贷:银行存款 11110
C、借:原质料 9700
应交税费——应交增值税(进项税额)1410
贷:银行存款 11110
D、借:原质料 11000
应交税费——应交增值税(进项税额)110
贷:银行存款 11110
6、某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,凭据销售时的约定,这部门押金应该归商场合有,商场的账务处理惩罚正确的是( )。
A、借:其他应付款——押金 1000
贷:其他业务收入 854.70
应交税费——应交增值税(进项税额)145.30
B、借:应收账款——押金 1000
贷:其他业务收入 854.70
应交税费——应交增值税(销项税额)145.30
C、借:其他应付款——押金 1000
贷:其他业务收入 854.70
应交税费——应交增值税(销项税额)145.30
D、借:其他应付款——押金 1000
贷:营业外收入 854.70
应交税费——应交增值税(销项税额)145.30
7、某企业预缴下月的增值税,其账务处理惩罚正确的是( )。
A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:银行存款
B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
贷:银行存款
C、借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
D、借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
8、某企业2017年1月预缴当月增值税10000元,则管帐分录是( )。
A、借:应交税费——应交增值税(已交税金)10000
贷:银行存款 10000
B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000
贷:银行存款 10000
C、借:应交税费——未交增值税10000
贷:银行存款 10000
D、借:应交税费——应交增值税(进项税额)10000
贷:银行存款 10000
9、某企业为增值税一般纳税人,2017年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,本月并未申报缴纳金钱,其正确的管帐处理惩罚是( )。
A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000
贷:应交税费——未交增值税 100000
B、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 100000
贷:应交税费——未交增值税 100000
C、借:应交税费——应交增值税(销项税额) 100000
贷:应交税费——未交增值税 100000
D、借:应交税费——应交增值税(已交税金) 100000
贷:应交税费——未交增值税 100000
10、某企业2017年6月“应交税费——应交增值税”科目,期初借方余额为5000元,贷方产生额为80000元,借方产生额为50000元,则6月末企业正确的管帐处理惩罚是( )。
A、借:应交税费——应交增值税 25000
贷:应交税费——未交增值税 25000
B、借:应交税费——应交增值税 25000
贷:银行存款 25000
C、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 25000
贷:应交税费——未交增值税 25000
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)25000
贷:银行存款 2500
谜底见第二页
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