2019税务师考试《税法二》考前11天冲刺题

2019年税务师测验正在备考阶段，华宇课件网编辑为考生宣布“2019税务师测验《税法二》考前11天冲刺题”的新闻，为考生宣布税务师测验的相关模仿试题，各人要在扎实基本常识的基本上多做题，预祝考生测验顺利。本篇详细内容如下：

多选题

1.下列各项所得，应按人为、薪金所得缴纳小我私家所得税的有( )。(2016年)

A.小我私家独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

B.从任职单元取得的集资利钱

C.退休后的再任职收入

D.转让限售股的所得

E.股票增值权所得

【谜底】ACE

【理会】选项A：小我私家独资企业员工为本企业劳动取得的所得应该凭据“人为、薪金所得”征税;选项B：集资利钱按“利钱、股息、红利所得”征税;选项C：退休后的再任职收入凭据“人为、薪金所得”征税;选项D：转让限售股的所得凭据“工业转让所得”征税;选项E：小我私家因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得，应凭据“人为、薪金所得”项目征税。

2.下列各项行为，应征收小我私家所得税的有( )。(2016年)

A.取得工业转租收入

B.仳离析产支解衡宇产权

C.领取企业年金

D.转让境外上市公司的股票

E.外籍小我私家从外商投资企业取得的股息

【谜底】ACD

【理会】选项B：通过仳离析产的方法支解衡宇产权是伉俪两边对配合共有工业的处理，小我私家因仳离治理衡宇产权过户手续，不征收小我私家所得税;选项E：外籍小我私家从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征税。

3.股权转让收入虽明明偏低，但视为有合法来由的景象包罗( )。

A.能出具有效文件，证明被投资企业因国度政策调解，出产策划受到重大影响

B.将股权转让给夫妇

C.担任

D.将股权转让给赡养人

E.将股权转让给侄子

【谜底】ABCD

【理会】股权转让收入虽明明偏低，但视为有合法来由的景象：(1)能出具有效文件，证明被投资企业因国度政策调解，出产策划受到重大影响，导致低价转让股权;(2)担任或将股权转让给其能提供具有法令效力身份干系证明的夫妇、怙恃、后世、祖怙恃、外祖怙恃、孙后世、外孙后世、兄弟姐妹以及对转让人包袱直接供养可能赡养义务的供养人可能赡养人;(3)相关法令、当局文件或企业章程划定，并有相关资料充实证明转让价值公道且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;(4)股权转让两边可以或许提供有效证据证明其公道性的其他公道景象。

4.下列关于主管税务构造审定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中，正确的有( )。

A.可以回收净资产审定法审定股权转让收入

B.可以回收类比法审定股权转让收入

C.被投资企业的地皮利用权占企业总资产比例为30%，主管税务构造可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估陈诉审定股权转让收入

D.对小我私家多次取得同一被投资企业股权的，转让部门股权时，回收“加权平均法”确定其股权原值

E.以非钱币性资产出资方法取得的股权，凭据取得股权直接相关的公道税费确认股权原值

【谜底】ABCD

【理会】主管税务构造有权审定股权转让收入，要领有：①净资产审定法;②类比法;③其他公道要领。被投资企业的地皮利用权、衡宇、房地产企业未销售房产、常识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例高出20%的，主管税务构造可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估陈诉审定股权转让收入。小我私家转让股权未提供完整、精确的股权原值凭证，不能正确计较股权原值的，由主管税务构造审定其股权原值。

对小我私家多次取得同一被投资企业股权的，转让部门股权时，回收“加权平均法”确定其股权原值。以非钱币性资产出资方法取得的股权，凭据税务构造承认或审定的投资入股时非钱币性资产价值与取得股权直接相关的公道税费之和确认股权原值。

5.下列有关个别工商户计较缴纳小我私家所得税的表述，正确的有( )。

A.个别工商户业主的人为、薪金支出，答允税前据实扣除

B.每一纳税年度产生的与其出产策划勾当直接相关的业务招待费支出，均应凭据产生额的60%扣除

C.每一纳税年度产生的与其出产策划勾当直接相关的告白费和业务宣传费不高出当年销售(营业)收入15%的部门，可据实扣除，高出部门，准予在今后纳税年度结转扣除

D.研究开拓新产物、新技能、新工艺所产生的开拓用度，以及研究开拓新产物、新技能而购买的单台代价在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购买费，准予扣除

E.通过中国境内非营利性的社会集体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不高出其利润总额12%的部门答允税前扣除

【谜底】CD

【理会】选项A：个别工商户业主的人为支出不得税前扣除;选项B：个别工商户每一纳税年度产生的与其出产策划勾当直接相关的业务招待费支出，凭据产生额的60%扣除，但高不得高出当年销售(营业)收入的5‰;选项E：个别工商户将其所得通过中国境内非营利性的社会集体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不高出其应纳税所得额30%的部门可以据实扣除(还有划定的除外)。

6.按照小我私家所得税的相关划定，在计较个别工商户的应纳税所得额时，答允据实扣除支出的有( )。

A.向非金融企业付出的借钱利钱支出

B.缴纳的个别劳动者协会会费

C.与出产策划有关的修理用度

D.实际付出给从业人员的公道的人为、薪金支出

E.通过国度构造向公益性青少年勾当中心的捐赠支出

【谜底】BCDE

【理会】选项A：向非金融企业借钱的利钱支出，不高出凭据金融企业同期同类贷款利率计较的数额部门，准予扣除，高出部门，不能扣除。

7.下列关于衡宇赠与的小我私家所得税的说法正确的有( )。

A.受赠人因无偿受赠衡宇取得的受赠所得，凭据“偶尔所得”征税

B.受赠人因无偿受赠衡宇取得的受赠所得，凭据“其他所得”征税

C.对受赠人无偿受赠衡宇计征小我私家所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与条约上标明的赠与衡宇代价减除赠与进程中受赠人付出的相关税费后的余额

D.受赠人转让受赠衡宇的，以其转让受赠衡宇的收入减除房地产赠与条约上标明的赠与衡宇代价以及赠与和转让进程中受赠人付出的相关税费后的余额作为应纳税所得额

E.受赠人转让受赠衡宇取得的所得，按“工业转让所得”征税

【谜底】BCE

8.受赠人转让受赠衡宇的，在计较小我私家所得税应纳税所得额时，答允扣除的项目有( )。

A.衡宇捐赠时的评估价值

B.原捐赠人取得该衡宇的实际购买本钱

C.转让进程中受赠人付出的相关税费

D.受赠人持有房产时缴纳的房产税

E.受赠进程中受赠人产生的相关税费

【谜底】BCE

【理会】受赠人转让受赠衡宇的，以其转让受赠衡宇的收入减除原捐赠人取得该衡宇的实际购买本钱以及赠与和转让进程中受赠人付出的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征小我私家所得税。

9.2017年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权打算，李刚以20000元的价值得到20000股可果真生意业务的股票期权(按价值1元购置)的配额，授权日市场价值为4元/股，2018年5月1日，将10000股期权提前以每股6元的价值转让，另10000股期权则2018年11月1日行权。李刚2018年12月份，将行权后的股票以每股10元对外售出。另外，李刚2017年11月还取得正常人为5000元。则下列说法正确的有( )。

A.李刚2017年11月应纳小我私家所得税额5385元

B.李刚2017年11月应纳小我私家所得税额1740元

C.李刚2018年5月转让股票期权应纳小我私家所得税额4000元

D.李刚2018年11月1日股票期权行权时，不需缴税

E.李刚2018年12月份，将行权后的股票售出，不需缴税

【谜底】ACDE

【理会】2017年11月应纳小我私家所得税额=(5000-3500)×3%+[20000×(4-1)÷12×20%-555]×12=5385(元);

员工取得可果真生意业务的股票期权后，行权前转让该股票期权所取得的所得，按工业转让所得纳税。2018年5月应纳小我私家所得税额=(6-4)×10000×20%=4000(元);

2018年11月1日行权时则不再纳税。

李刚2018年12月份将境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收小我私家所得税。

10.按照小我私家所得税的有关划定，下列关于小我私家取得上市公司不行果真生意业务的股票期权的表述正确的有( )。

A.员工接管股票期权时，一般不作为应税所得征收小我私家所得税

B.员工因非凡环境在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“人为、薪金所得”征收小我私家所得税

C.员工因拥有股权而参加企业税后利润分派取得的所得，应凭据“工业转让所得”征收小我私家所得税

D.取得股票期权形式的人为、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在划定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

E.员工行权时，其从企业取得股票的实际购置价低于购置日公正市场价的差额，应按“人为、薪金所得”合用的划定计较缴纳小我私家所得税

【谜底】ABDE

【理会】选项C：应凭据“利钱、股息、红利所得”征收小我私家所得税。