2020年税务师考试《税法二》模拟备考题

2020年税务师测验已开始备考，华宇课件网编辑为考生宣布“2020年税务师测验《税法二》模仿备考题”的新闻，为考生宣布税务师测验的相关模仿试题，各人要在扎实基本常识的基本上多做题。

单选题

1.企业从事国度重点扶持的民众基本设施项目标投资策划的所得，合用的企业所得税优惠政策是( )。

A.自项目取得第一笔出产策划收入所属纳税年度起前2年免征，第3~5年减半征收企业所得税

B.自项目取得第一笔出产策划收入所属纳税年度起第1~3年免征企业所得税，第4~6年减半征收企业所得税

C.自项目赢利年度起第1~3年免征企业所得税，第4~6年减半征收企业所得税

D.自项目投产年度起第1~3年免征企业所得税，第4~6年减半征收企业所得税

【谜底】B

【理会】企业从事国度重点扶持的民众基本设施项目标投资策划的所得，自项目取得第一笔出产策划收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

2.甲公司策划切合《民众基本设施项目企业所得税优惠目次》划定的船埠，2010年取得第一笔出产策划收入，2011年开始盈利，2013年甲公司将船埠转让给乙投资公司策划，乙公司当年因船埠项目取得应纳税所得额5000万元。2013年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税( )万元。(2014年)

A.1250

B.0

C.750

D.625

【谜底】D

【理会】(1)从事国度重点扶持的民众基本设施项目享受“三免三减半”优惠的，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受划定的减免税优惠。(2)乙公司应就该项所得缴纳企业所得税=5000×50%×25%=625(万元)。

3.某企业为创业投资企业(合用25%的企业所得税税率)，2014年8月1日，该企业以股权投资方法向境内某未上市的中小高新技能企业投资200万元。2016年度该创业投资企业利润总额890万元，未经财税部分答应，提取风险筹备金10万元。假定不思量其他纳税调解事项，2016年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。

A.82.5

B.85

C.187.5

D.190

【谜底】D

【理会】(1)创业投资企业采纳股权投资方法投资于未上市的中小高新技能企业两年以上的，可以凭据投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不敷抵扣的，可以在今后纳税年度结转抵扣;(2)未经审定的筹备金支出，属于企业所得税税前克制扣除项目。因此，2016年该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)-200×70%]×25%=190(万元)。

4.下列各项收入中免征企业所得税的是( )。(2015年回想版)

A.转让国债取得的转让收入

B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利钱

C.国际金融组织向住民企业提供一般贷款的利钱收入

D.种植抚玩性作物并销售取得的收入

【谜底】B

【理会】选项A：国债利钱收入免税，但国债的转让收入难免税;选项C：国际金融组织向中国当局和住民企业提供优惠贷款取得的利钱所得免征企业所得税;选项D：抚玩性作物的种植，按“花草、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理惩罚，减半征收企业所得税。

5.2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税职位的分支机构，该分支机构2013年发生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是( )。(2014年)

A.凭据利润所属年度确认收入的实现

B.凭据利润实际汇回的日期确认收入的实现

C.凭据两边约定汇回利润的日期确认收入的实现

D.凭据境外分支机构作出利润汇回的抉择日期确认收入的实现

【谜底】A

【理会】住民企业在境外设立不具有独立纳税职位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。

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