2020审计师视频教学课程初中级教材精讲班

2020初级审计师教学视频课程将于2020年六月左右开课，需要预先进行2020初级审计师备考的小伙伴可以现在就下载课程学习。

本次课程包含有2020的全程更新，以及2019年的全套班次，新课程没有出来之前可以用旧的课程提前学习，待新课程出来及时再过一遍，过考试的几率会更大！


开课时间： 2020年6月



2020审计师视频课件讲义资料：

　　3.预计筹资活动现金流量
　　（1）长期借款及其利息：根据资本预算中的筹资预算相关内容填列。
　　（2）短期借款及其利息：考虑佳现金余额，以及预算期内经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、长期借款变动及其利息支付等现金流量综合计算得出。
　　当现金短缺超过佳现金余额和出售交易性金融资产的现金供应量时，可借入短期借款。
　　【示例】A公司佳现金余额为50000～60000元，根据投资预算，预算期年末购置固定资产200000元。预算期年初长期借款95000元，每季度长期借款利息1500元；筹资预算中预计预算期年末需借入长期借款150000元，这部分长期借款从下年度计算并支付利息。公司预算年度年初资产负债表上现金余额为62000元，短期借款为250000元，短期借款利率为每季度1%。公司目前没有交易性金融资产。根据经营预算中相关的现金收入和支出，以及投资预算和筹资预算中的相关数据编制预算现金流量表如下：

季度	1	2	3	4	全年
经营活动产生的现金流量：
销售商品收到的现金	236200	246400	274400	212800	969800
经营活动现金流入小计	236200	246400	274400	212800	969800
购买材料	26190.4	28400	29928	24838.4	109356.8
直接人工	40500	45500	48500	35250	169750
制造费用	33850	37350	39450	30175	140825
销售及管理费用	25600	28600	25600	27600	107400
所得税（估计数）	19100	29400	39900	23300	111700
经营活动现金流出小计	145240.4	169250	183378	141163.4	639031.8
经营活动产生的现金流量净额	90959.6	77150	91022	71636.6	330768.2
投资活动产生的 现金流量：
投资活动现金流入小计
购买固定资产				200000	200000
投资活动现金流出小计				200000	200000
投资活动产生的现金流量净额				-200000	-200000
筹资活动产生的现金流量：
借入短期借款				90000	90000
借入长期借款				150000	150000
筹资活动现金流入小计				240000	240000
归还短期借款	90000	80000	80000		250000
支付短期借款利息	2500	1600	800		4900
支付长期借款利息	1500	1500	1500	1500	6000
支付股利				114304.5	114304.5
筹资活动现金流出小计	94000	83100	82300	115804.5	375204.5
筹资活动现金流量净额	-94000	-83100	-82300	124195.5	-135204.5
期初现金余额	62000	58959.6	53009.6	61731.6	62000
本期现金余缺	151459.6	134609.6	142531.6	-32436.3	222463.7
期末现金余额	58959.6	53009.6	61731.6	57563.7	57563.7

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