2019税务师考试《税法二》考前17天冲刺题

2019年税务师测验正在备考阶段，华宇课件网编辑为考生宣布“2019税务师测验《税法二》考前17天冲刺题”的新闻，为考生宣布税务师测验的相关模仿试题，各人要在扎实基本常识的基本上多做题，预祝考生测验顺利。本篇详细内容如下：

单选题

1.海内某大学传授取得的下列所得中，免予征收小我私家所得税的是( )。(2017年)

A.因任某高校兼职传授取得的课酬

B.按划定领取原提存的住房公积金

C.因拥有持有期不敷1年的某上市公司股票取得的股息

D.被学校评为校级优秀西席得到的奖金

【谜底】B

【理会】小我私家领取原提存的根基养老保险金、根基医疗保险金、赋闲保险金和住房公积金时，免征小我私家所得税。

2.某个别工商户产生的下列支出中，答允在小我私家所得税税前扣除的是( )。(2017年)

A.家庭糊口用电支出

B.直接向某灾区小学的捐赠

C.已缴纳的都市维护建树税及教诲费附加

D.代公司员工承担的小我私家所得税税款

【谜底】C

【理会】选项ABD不得在税前扣除。

3.对小我私家代销取得的所得计征小我私家所得税时，合用的所得项目是( )。(2017年)

A.劳务酬金所得

B.人为、薪金所得

C.对企事业单元的承包策划、承租策划所得

D.个别工商户的出产、策划所得

【谜底】D

【理会】小我私家因从事代销业务而取得的所得，应凭据“个别工商户的出产、策划所得”项目计征小我私家所得税。

4.下列关于个别工商户出产、策划所得征收小我私家所得税的说法，不正确的是( )。

A.个别工商户按划定缴纳的摊位费不得在税前扣除

B.个别工商户将其所得经中国境内当局部分向贫困地域的捐赠，捐赠额不高出其应纳税所得额30%的部门可以据实扣除

C.个别工商户产生的公道的劳动掩护支出，准予扣除

D.个别工商户研究开拓新产物、新技能而购买的测试仪器单台代价在10万元以下的，可以直接在税前扣除

【谜底】A

【理会】个别工商户按划定缴纳的个别劳动者协会会费、摊位费等，按实际产生数扣除。

5.张某为熟食加工个别户，2013年取得出产策划收入20万元，出产策划本钱为18万元(含购置一辆非策划用小汽车支出8万元);另取得小我私家文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部分认定为外洋回流文物。下列关于张某2013年小我私家所得税纳税事项的表述中，正确的是( )。(2014年)

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.出产策划所得应纳小我私家所得税的计税依据为5.8万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳小我私家所得税

D.文物拍卖所得应并入出产策划所得一并缴纳小我私家所得税

【谜底】B

【理会】选项A：非策划用小汽车支出不得在税前扣除;选项B：应纳税所得额=20-(18-8)-4.2=5.8(万元);选项C：按转让收入额的2%计较缴纳小我私家所得税;选项D：拍卖物品属于张某小我私家工业转让所得，不属于个别工商户的出产策划所得，不能一并征收小我私家所得税。

6.下列行为应计较缴纳小我私家所得税的是( )。

A.衡宇产权所有人将衡宇产权无偿赠与兄弟

B.衡宇产权所有人将衡宇产权无偿赠与赡养人

C.衡宇产权所有人灭亡，依法取得衡宇产权的受遗赠人

D.衡宇产权所有人将衡宇产权无偿赠与侄女

【谜底】D

7.方某接管房产赠与，手续齐全、正当，赠与条约上注明该房产原值25万元，方某付出相关税费2.5万元。经税务构造评估，该房产市场价值为35万元。方某获赠房产应缴纳小我私家所得税( )万元。(2013年)

A.2

B.1.5

C.7

D.6.5

【谜底】D

【理会】对受赠人无偿受赠衡宇计征小我私家所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与条约上标明的赠与衡宇代价减除赠与进程中受赠人付出的相关税费后的余额;赠与条约上标明的衡宇代价明明低于市场代价的，税务构造可依据受赠衡宇的市场评估价值确定受赠人的应纳税所得额。方某获赠房产应缴纳小我私家所得税=(35-2.5)×20%=6.5(万元)。

8.某大学传授王某，2017年9月在本职事情之余为A单元提供咨询处事取得收入5000元，并付出给中介人500元的中介费，取得对方开具的正当单据;同月向A单元转让某项技能，取得技能转让收入3000元，然后付出给中介人500元的中介费，取得对方开具的正当单据。当月到B学校讲学4次，每次收入均为2000元，条约注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份应缴纳的小我私家所得税为( )元。

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.2663.81

【谜底】D

【理会】王某取得的咨询处事收入，应缴纳小我私家所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元);

王某取得的技能转让收入，应缴纳小我私家所得税=(3000-800-500)×20%=340(元);

王某讲学取得的收入，应纳税所得额=4×2000×(1-20%)÷84%=7619.05(元);

讲学收入应缴纳小我私家所得税=7619.05×20%=1523.81(元);

王某9月合计应缴纳小我私家所得税=800+1523.81+340=2663.81(元)。

9.琼斯为外籍小我私家，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构接受职务，2017年3月6日来华，12月20日分开。期间琼斯因事情原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计较小我私家所得税时，琼斯在中国境内实际事情天数为( )天。

A.282

B.283

C.284

D.285

【谜底】B

【理会】3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计较在华实际事情天数。琼斯在中国境内实际事情天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283(天)。可能是用倒算的要领，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的事情天数别离是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在华事情天数总共是82天，所以在华事情的天数=365-82=283(天)。

10.下列关于上市公司股票期权的表述，不正确的是( )。

A.员工取得可果真生意业务的股票期权时缴纳小我私家所得税，在实际行使该股票期权购置股票时，不再计较缴纳小我私家所得税

B.员工因拥有股权而参加税后利润分派取得的所得，按“利钱、股息、红利所得”缴纳小我私家所得税

C.员工将取得的股票期权(不行果真生意业务)在行权前转让，凭据“工业转让所得”项目征收小我私家所得税

D.小我私家将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收小我私家所得税

【谜底】C

【理会】员工将取得的股票期权在行权前转让，凭据“人为、薪金所得”项目征收小我私家所得税。

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