2019年税务师考试正在备考阶段,华宇课件网编辑为考生发布“2019税务师考试《涉税服务实务》考前17天冲刺题”的新闻,为考生发布税务师考试的相关模拟试题,大家要在扎实基础知识的基础上多做题,预祝考生考试顺利。本篇具体内容如下:
单项选择题
1、根据企业所得税法律制度规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是( )。
A、采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额
B、采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
C、采用买一赠一方式销售商品的,按照总的销售金额确定销售商品收入金额,赠送商品不确认收入。
D、采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
2、根据企业所得税相关规定,关于企业亏损弥补的说法,错误的是( )。
A、亏损弥补的年限长不得超过5年
B、企业筹办期间不计算为亏损年度
C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
3、税务师代理某企业2017年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A、10
B、12
C、5
D、79
4、某商业企业(增值税一般纳税人)2017年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2340万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元;以自产的成本价为550万元,不含税销售价为800万元的货物对外投资,与投资方共担风险;将外购价值100万元的商品用于交际应酬,同类售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )万元。(货物的增值税税率为17%)
A、8954
B、8690
C、10700
D、10720
5、下列可享受优惠政策的项目中,不通过A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》做纳税调整的是( )。
A、企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分
B、国债利息收入
C、残疾人员工资加计扣除部分
D、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分
6、依据企业所得税的相关规定,权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是( )。
A、投资企业所在地
B、被投资企业所在地
C、分配所得的企业所在地
D、负担、支付所得的企业所在地
7、2017年初A居民企业通过投资,拥有B上市公司15%股权。2018年3月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格2.5元,股款已全部收到并存入银行。2018年6月B公司将此次增发的股本溢价形成的资本公积金全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的说明,正确的是( )。
A、A居民企业应确认股息、红利收入225万元
B、A居民企业应确认股息、红利收入250万元
C、A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
D、A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元
8、甲公司与乙公司达成股权收购协议,甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份,从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股,假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件,甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳企业所得税( )万元。
A、0
B、25
C、100
D、425
9、中国公民郑某2017年1~12月份每月工资4200元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金36000元。郑某2017年应缴纳个人所得税( )元。
A、2460
B、3000
C、5980
D、3747
10、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。
A、烟草制造业
B、新能源汽车制造业
C、房地产业
D、娱乐业
答案见第二页
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