“指尖上的会计”——话说报销与发票

　　@指尖上的会计：业务招待费不仅难于监控，也易滋生餐桌上的腐败。不让吃喝会有人跳起来，业务怎么做?前些年某地方政府有句口号，“接待出生产力”。口号固然可笑，但并非全无道理。招待费不可省，怎么用好就值得思考了，预算制、限额制、报告制、公示制，都有企业尝试。实际效果看，好的是公示制与限额制结合。

　　@指尖上的会计：要想管好国企高管的职务消费，建议重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公用品费等科目，这些科目是所谓的职务消费的重灾区。好做到公示高管费用报销，全员监督。注意厘清高管假借下属名义报销的费用。高管在子公司有兼职的，还需把审计延伸到子公司，这里的“故事”很可能比总部还精彩。

　　@指尖上的会计：有些业务人员借款后，迟迟不拿发票报销。一问，要么说是办活动了没发票，要么说给客户佣金了没发票。如果财务强调必须要有发票，他会跳起来说，要发票业务就做不了。碰到这种情况财务怎么应付?千万别被对方的气势吓倒，因为你在的企业碰到的这些问题没什么特别的。只要老板想规范，一施压就会有办法。

　　@指尖上的会计：企业租个人的房子，会计处理上有两点要注意。一、个人房东不能开发票。好说歹说，说服房东去税务局代开，房东却以耽误他时间为由，要求房租半年付或年付，发票一次开足。因此，会计处理时房租仍需按月分摊进费用。二、代开发票涉及营业税。名义上税点由房东承担，实际上是企业买单。税点只能进营业外支出，不能税前抵扣。

　　@指尖上的会计：要警惕国企高管职务消费成了贪污公款的幌子。如某国企女老总被曝“发票腐败”，说白了就是把个人消费如买衣服首饰、做健身美容开成财务认可名头的发票报销。要制止这种见不得光的职务消费，好的办法是公示，强制要求企业定期公示“享受型”费用支出情况，接受员工的监督。阳光才是好的防腐剂。

　　@指尖上的会计：员工报销费用时，都需要哪些人签字?中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部、财务总监、主管副总。如果公司没做费用预算，还需总经理签字。部门经理签字作用是证明业务属实，财务部签字目的是审核发票与金额、核定预算，财务总监签字是为了知晓资金流向，副总或总经理签字是审批同意资金支出。

　　@指尖上的会计：手机话费如何报销呢?现在的手机号都实名制，到运营商营业大厅开具话费发票时，发票抬头只能是个人名字。问题来了，发票没有公司抬头，很多地方的税务局不予认可。这一难题有个思路可以解决。由单位统一购买电话充值卡，按制定的报销标准发放给员工。购买电话充值卡时，运营商是可以开具公司抬头发票的。

　　@指尖上的会计：办公用品发票不是万能的挡箭牌。不少企业通过报销它变相发薪酬、福利，也有企业通过它套现给客户提成，更多的企业把不好入账的礼品、服装、烟酒茶等支出开成办公用品发票。因为方便取得，办公用品俨然成了企业费用的垃圾筐，怎么随意怎么装。注意了，税务稽查时认实质不认形式，得按人头框算办公用品支出。

　　@指尖上的会计：礼品发票隐藏着巨大的税务风险。首先，赠送礼品给个人，需代扣代缴20%的个税，谁想到了这个呢?其次，礼品费在所得税前扣除时，类似餐饮费，不能全扣，所得税又多缴了吧。再次，企业购进礼品送人，视同销售，还有增值税呢?如何规避礼品带来的税务风险呢?稳妥也是决绝的办法是不允许报销礼品费。

　　@指尖上的会计：企业给员工报销置装费能税前扣除吗?这要分两种情形看。常见的情形是企业规定员工每年报销置装费的标准，然后自行找发票到财务部报销，这种情形说白了是企业给员工发补贴，报销额度应并入工资计征个税。别灰心，还有辙。企业统一制作并要求员工统一着装发生的置装费，则可以作为企业合理支出税前扣除。

　　@指尖上的会计：餐费发票都需计入业务招待费吗?未必。把餐费计入业务招待费实为无奈之举，因为业务招待费在所得税前扣除时要狠打折扣，以致餐费发票在财务部是不受欢迎的。也有通融之处，如出差时，本人的日常餐费可计入差旅费;公司组织会议时，与会人员的餐费可计入会议费;内部员工聚餐时，餐费可计入职工福利费。

　　@指尖上的会计：出差补贴该如何报销?以前这是个没有争议的话题，出差一天补助现金若干，直接计入差旅费中报销即可。现在呢，在部分省市继续这么操作恐怕已不妥了，譬如北京的税务局就不认可此做法，如不能提供发票，出差补贴一律要并入当月工资计征个人所得税。几十年的老传统一朝被打破，真要佩服税务局“无孔不入”的本领。