会计实操培训视频：建筑业合同要点、特殊项目界定

 

　　关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）附件：
　　营业税改征增值税试点实施办法第四十六条
　　固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
　　
　　
　　增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）与 增值税纳税申报表 （一般纳税人适用） 勾稽关系
　　
　　★有按税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的，必须到国税机关办理税收优惠政策备案才能进行“即征即退货物及劳务和应税服务”的申报。
　　※纳税人提供应税项目按规定享受增值税即征即退优惠政策的，可以开具增值税专用发票
　　
　　“一般货物及劳务和应税服务—本年累计”列下的7个栏目不按本年度内各月“本月数”之和填写：

项目	栏次	一般货物及劳务和应税服务
		本年累计
上期留抵税额	13	不按各月之和填（用于挂帐留抵税额的核算）
实际抵扣税额	18	不按各月之和填（用于挂帐留抵税额的核算）
期末留抵税额	20	不按各月之和填（用于挂帐留抵税额的核算）
期初未缴税额	25	按上年度12月份申报表第32栏的“本年累计”填写
期末未缴税额	32	与“本月数”栏数据相同
期初未缴查补税额	36	按上年度12月份申报表第38栏的“本年累计”填写
期末未缴查补税额	38	与“本月数”栏数据相同

 
　　※货物和劳务挂帐留抵税额是指混业纳税人中营改增实施首月时，纳税申报中有结转下期继续进行抵扣的期末留抵税额。