加强内部审计 做好风险导向(2)

　　2006年4月，本台对11个镇广播电视站实行垂直管理，接收前，台审计部门针对各站分散的实际，为防止财务监管脱节，首先建议增设台财务结算中心来统一核算各站会计账目，撤销各站会计，只设报账员（出纳），利用本台的网络优势，上下联网，对各站发生的每笔费用，结算中心通过财务网进行网上监管；其次，实行资金预算制度，各镇站根据自己的收支情况编制全年的财务预算，经台长扩大会议审议通过后执行，并在每月的月初预报本月的开支数，在年底进行财务决算，同时进行内审；后，加强财务的审批制度，每个镇站每个月只保留1万元的现金流动，其余所有的支出须通过银行划转，银行须留台财务总监及各镇法人代表及报账员的印鉴，也就是说各镇的每笔业务通过台结算中心审核后方可支付。另外，各镇站须在全年预算及本月预算范围内进行开支（特殊情况另行报告），经办人签名，会计人员审核，镇站法人代表签名，单笔超过3万元的费用须经过财务总监及台主管领导签名通过。在镇站的财务管理上，我台做到了内审和监管同步进行，保证了镇广播站各项事业的发展，用镇站有限的资金大力发展农村有线电视网及农村宽带网业务，绝大部分行政村已开通农村信息直通车，为新农村建设和农民生产生活带来了便利。该工程多次受到省，市、区领导的高度重视和表扬，也吸引了同行们前来学习。

　　坚决执行财务预算和决算制度。每年初的财务预算和年底的财务决算，是我台已坚持数年的管理方式，各单位的建设项目都要在规划范围内提早规划，经台预算会议审查通过后按程序执行，符合政府采购要求的严格按照相关要求办理。

　　在内审工作中，我台还组织内审人员交叉审核账目，对一些可能影响到公正性的财务工作，则委托声誉较好的中介机构来完成，保证账目的客观公正。如2007年初，我台统并5个原独立运作的下属单位账目，就是由我台财务部门做好并账前的准备工作后，委托中介机构完成的。

　　3 风险导向审计不是“万能药”，不可能也不应该代替相关学科的科学论证，相反，它的功能应当主要是在项目符合科学论证要求的前提下，就如何保证项目投入科学，效能如何充分发挥而展开，为领导决策提供科学的审计建议。风险导向审计只是企业管理的一部分，不能将其作用扩大化。

　　风险导向审计，是近年来内审工作的新发展和新高度。本台在重大项目建设前，一直坚持风险审计，如2005年建设自愈式光纤环网时，由于是在原有光纤网的基础上建立的第二个保障性网络，机房和网路建设投入都较大，在风险审计中大家认为这是安全播出的必要保障，资金压力也可以承受，于是当年就建成了这张全省首个光纤环网，保证了光纤信号在受到外力局部破坏的情况下，也可以通过回路实现信号的安全传输。同年，在建设连接全区所有乡镇的光纤网时需要有线电视光纤四过西江，当时过江管道技术诞生不久，成本较高，但风险审计意见认为，从技术层面上讲风险不大，但资金压力会较大，通过科学测定过江线路，这个压力也完全可以控制在有效范围内，于是投入170多万元，让有线电视光纤从江底四次穿越西江，把本区孤岛大鳌镔，睦洲镇的部分水网地区连接起来，实现了真正意义上的光纤全区联网，使四万户农户通过有线电视看上省市丰富，清晰的电视节目。

　　在对各站的内审中，我们还发现，由于农村住户较为分散，因此一些站存在较多的有线电视现金收费，这可能导致资金流失或挪用，存在较多风险，于是向台领导建议减少现金收费，利用银行扣费。通过台领导及各镇站的努力，今年，大部分镇站的现金收费已降到收费总额的5％左右，对余下的现金收费，内审部门要求台结算中心实行造名造册管理，并随时不定期进行抽查，重点审查，对挪用资金等现象严肃处理。