“三证合一”后虚假注册发票管理风险加剧(2)

　　注重交叉重复数据加工和上级局数据筛选。以本案为例，这类虚开发票分子为避免违法成本逐月增加，多数会在2个月~4个月内集中发案。风控部门应提取每月新申请一般纳税人的数据信息，着重对一址多证、多证共用一个财务人员、相同联系电话等交叉重复数据深加工，找到相同点，从而巡查布控。但如果不法分子将注册地分散在不同辖区，基层局较难发现。针对这种情况，建议在各单位自行收集分析数据的同时，拥有更高查询权限的上级实施数据筛选，在更大范围内设定风险点，统一提取筛选数据并转发下级单位，下级单位综合比对自行采集的数据后，有的放矢地开展工作。

　　加强日常巡查和后续应对。一接到风险管理部门提供的风险信息，税源管理部门就要组织专人实地巡查。对于虚开后走逃的企业，应立即做转非正常户处理，并在系统中将其开具发票列为失控票，提请受票方税务机关注意，同时联合公安机追缴税控设备。

　　发挥社会监督力量，完善信用约束机制。鼓励举报，特别注重对第三方财务人员的检举支持。同时，充分利用市场主体信用信息公示系统，识别法定代表人、股东、税务代理人及办税人员身份，开辟经营异常登记名录与税务登记非正常户名册共享通道。