现金管理的重要性(2)

　　开户单位如有违反现金管理“八不准”的任何一种情况，开户银行可按照《现金管理暂行条例》的规定，有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。

　　什么是现金管理?为什么说现金管理比利润管理更为重要?

　　现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金管理就是对企业现金的流入、流出和库存余额进行的全方位的规划与控制。

　　规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以现金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金存量。

　　控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流，从而使这些现金的保存和运用达到佳状态。

　　获利是企业生存和发展的基础,而现金则是企业日常经营中的“血液”。现代会计制度以应收应付制为前提,并不是以现金的实际收入和支出作为确认收入和费用的标准,因而造成了账面盈利与现金周转的割裂。虽然，企业作为营利主体，获利无疑是企业的核心目标。但是，许多企业尽管账面上表现出丰厚的利润，却因无力支付和清偿到期的债务而陷入财务困境，仍然摆脱不了破产清算的厄运。相反，有些企业则可能账面利润表现平平，但因其现金流量状况良好，支付能力表现较强，获得投资者、债权人的“青睐”。可见，会计利润仅仅是一个账面数据，易受人为因素的干扰与操纵。而现金流量则表现为企业实实在在的现金流入与流出，是企业现金流量的真实反映，并体现出其客观公正性。正因为如此，现代企业进入了一个“现金为王”的时代，现金管理比利润管理更重要。