沟通——内部审计成功的秘诀(2)

　　6、及时反馈审计过程中发现的问题。对审计过程中发现的问题，应及时与“客户”进行交流，听取对方的解释（舞弊审计除外）。对于因误会产生的问题，可以及时消除，提高效率；对于确实存在的问题，可以要求对方在审计结束前及时改正，减少审计报告的负面评价，也有利于双方对审计报告达成一致意见。

　　7、妥善处理人际冲突。内部审计的特殊性使其与“客户”沟通时更容易发生冲突，根据冲突的性质，可将其分为破坏性冲突和建设性冲突。内部审计人员，特别是内审机构负责人要对审计中可能发生的冲突性质进行全面细致的分析，了解冲突发生的根源，尽量缓和与避免破坏性冲突的发生，同时要积极引导和发展建设性冲突，以使组织始终保持和谐、活泼的状态。

　　三、沟通有利于内审机构与相关职能部门的协调

　　内部审计工作离不开组织内部财务、人事、总务、供销、生产等其他相关职能部门的支持和配合，有效的沟通有利于部门间的协调，有利于提高内部审计工作效率和审计成果的利用效果。

　　首先，组织应通过制度建立内部审计和其他相关职能部门的沟通渠道，如规定组织内研究财经工作等重要事项的会议应邀请内部审计人员参加、内审机构可召集相关职能部门参加与审计有关的会议、相关职能部门起草的重要文书应通报内审机构等等，使内审机构和相关职能部门养成沟通的习惯。

　　其次，内部审计人员应主动与相关职能部门加强沟通，如在审计准备阶段向相关职能部门了解“客户”的大致状况，审计中发现问题时与相关职能部门探讨解决方法，提出审计建议前征求相关职能部门的意见，落实审计意见时寻求相关职能部门的协助等等。

　　此外，内部审计人员还应在非审计的环境中与其他职能部门的同事加强交流和沟通，包括一起参加工会组织的座谈会、竞赛、旅游等各项活动，内审机构主动发起举办一些趣味活动等等，与同事们建立起互相熟悉、互相理解和互相信任的关系，在以后的审计工作中更能得到他们的支持和配合。

　　四、沟通有助于获得组织外相关机构的支持

　　随着内部审计的不断发展和强化，其与组织外部机构的联系也越来越密切，内部审计的顺利高效开展需要银行、供应商、客户、外部审计机构、其他相关中介机构、内部审计协会等的认同、支持和协助，与这些外部机构进行有效沟通是得到他们支持的重要途径。

　　其中要特别强调的是内外部审计的有效沟通。内审机构负责人可就审计独立性、内部控制、违法违规行为、重大审计调整及开展审计工作中遇到的困难等事项与外部审计师进行交流沟通，并对外部审计师的工作情况进行评价，若认为外部审计工作值得信赖，则可在对审计技巧、方法及术语达成共识的情况下，相互接触审计方案和工作底稿，交换审计报告和管理建议书，分享审计成果，大限度地减少重复工作。

　　五、沟通使内部审计人员彼此间可进行持续地互动

　　首先，内审机构负责人向下属下达任务、接受信息和作出反馈时要重视沟通。有效的沟通能保证信息的快捷传递和充分交流，使内部审计人员能充分了解审计任务的目的、范围和方法，内审机构负责人能及时掌握审计进度、指导审计工作。

　　其次，内部审计人员之间也要加强沟通，发扬团队合作精神。内部审计人员在工作中应相互协作和包容，实现资源共享，加强衔接和配合，减少重复劳动，提高工作效率。

　　内审机构负责人还应定期对内部审计人员的人际关系和沟通能力进行评价，并根据评价结果，采取谈话、培训、奖惩等措施提高内部审计人员对沟通的重视及进行有效沟通的能力。