一文了解小规模企业的纳税问题

由于近年来国家的优惠政策不断颁布，导致了企业数量的与日俱增，其中明显的莫过于小规模企业了。而小规模企业的成立与发展，也为正在寻找工作的财务人员提供了更多的栖身之所。但是很多财务人员在对小规模纳税人进行纳税申报中，发现其内容和一般纳税人并不完全相同。那么小规模纳税人在进行纳税申报时应注意哪些问题呢？

纳税申报方式

正常来讲，小规模纳税人有两种报税方式：

1．网上办理：使用“金税盘”在网上完成抄税和报税的操作；

2．亲自办理：携带金税盘到相应的税务服务厅，找相关负责人或者到自助机前办理。

需要说明一下，现在企业几乎都在使用金税盘，没有用金税盘的纳税人，也可以使用税控盘或者IC卡。

纳税申报金额

1．小规模纳税人月收入不超过3万元，是不用纳税的，季度不超过9万元也是不纳税的，只要是不缴纳增值税就不需要缴纳城建税和附加税。

2．根据行业的不同，需要缴纳的税款也不一样。一般情况下，小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额，需要按照销售额和增值税征收率计算增值税额，而且不得抵扣进项税额，其计算公式为：

应纳税额=销售额×征收率

纳税申报资料

1．《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

2．《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。需要注意的是，这个表由有相应扣除项目的销售服务纳税人填写，其他小规模纳税人不需要填报。

3．《增值税减免税申报明细表》。此表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写该表。

应该说明的是，发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报此表。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需要填报此表。

小规模纳税人和一般纳税人在纳税申报的流程方面，是大同小异的。在进行纳税申报时，主要关注企业的收入和零申报问题。

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