11月份税务热门问题整理

11月是个涉税颇多的月份，双“十一”购物涉及税收，取暖费用涉及税收，准备年会依然涉及税收。可以说税收已经是我们日常生活的一部分，只要出现资金的收付问题，就会有税收相跟随。那么这个11月份又有哪些税收问题值得我们关注呢？

问：小规模纳税人的增值税税率具体是多少？

答：这个需要具体问题具体分析，不同的业务类型，税率不尽相同。一般情况下，小规模纳税人增值税的征收率为3％；而销售自己使用过的资产，增值税税率按2％征收；销售或者出租不动产按5％征收增值税；提供劳务派遣服务等，按简易计算5％的增值税率，缴纳增值税。

问：纳税信用等级为C的企业，可以选择勾选认证吗？

答：《关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》规定，取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信用A级、B级的增值税一般纳税人扩大到纳税信用C级的增值税一般纳税人。

问：企业缴纳的相关责任险能否在企业所得税前扣除？

答：《关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》规定，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。所以例如雇主责任险，公众责任险等责任保险，都可以在税前扣除。

问：个体工商户可否申请为一般纳税人？

答：首先明确一般纳税人的两个条件，一是年应税销售额达到500万元；二是会计核算健全，能够提供准确的税务资料。达到以上两点，都可以备案申请为一般纳税人。但是选择小规模纳税人纳税的和年应税销售额超过规定标准的其他个人不可以申请为一般纳税人。

问：企业罚款可以税前扣除吗？

答：一般来说，行政性质的罚款不可以税前扣除：例如企业没有按规定报税被税务机关罚款，违反规章制度被工商局罚款等，都不可以税前扣除。而非行政性质罚款，多数可以税前扣除，例如败诉赔偿，逾期还贷罚款等，可以进行税前扣除。

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