八种发票填写规范(2)

　　一、适用企业，从2007年2月1日起，凡纳入防伪税控“一机多票”系统的增值税一般纳税人(商业零售企业和水、电、气企业除外)，其商品销售、加工修理修配业务一律通过防伪税控开票系统开具增值税普通发票。

　　纳税人自领购增值税普通发票之日起，不得再开具手写、电脑版商品销售、加工修理修配普通发票;包括《广东省佛山市商品销售刮奖发票》。

　　二、注意事项：

　　(一)普通发票的购方信息中填写注意地方：

　　1、名称项必须填写，增值税普通发票的购方信息栏中名称项必须填写，

　　其他项均可以为空，若没有纳税识别号、银行账户地址、电话、等可以为空。

　　如购货方是个人，您企业可只填写名称。如购货方是企业，必须按发票管理办法的规定填开。

　　2、单价可通过“税价格”按钮;进行“含税”或“不含税”的转换。

　　(二)企业填写选用税率，基本上是以实际缴税的税率填写。但特殊情况除外：

　　1、填开普通发票销售固定资产时，选取4%的征收率

　　2、由于使用税控机开具的普通发票，开出的同一份发票，导入电子申报软件进行分类设定时只能选择一种性质，不能同一张发票同时设定为两种性质，如免税或者减半征收，因此，纳税人开出的同一份发票不能既免税又减半征收，纳税人销售固定资产既有免税又有减半的，应分开不同发票开具。

　　三、《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》(粤国税函[2003]627号)经研究，

　　现就纳税人发生销货折让或退回需要开具红字普通发票的税收管理问题重新明确如下：

　　(1)购货方和销货方均未作帐务处理的，销货方必须收回原发票并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴以备核查。

　　(2)购货方未作帐务处理，销货方已作帐务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。

　　同时，必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。

　　(3)购货方已作帐务处理的，不论销货方是否已作帐务处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。

　　(4)购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进帐单(原已付款的)，以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。

　　(5)除上述第一、二点情形外，销货方须以购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票记帐联作为帐务处理相应的会计记帐凭证。否则，销货方不得抵减当期的销售收入。