减免所得税如何进行账务处理_会计实操-华宇课件网

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　　问：企业所得税减免期间，计提的企业所得税应放在什么会计科目里？

　　答：对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如果重新纳入损益计算，不仅会使企业提供的会计信息不实，而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的，下面列示了一些相关的会计处理分录，仅供参考。

　　1.先计后退的会计处理

　　a. 计提所得税时：

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交所得税

　　b. 减免所得税时：

　　借：应交税金-应交所得税

　　贷：盈余公积（或资本公积）

　　2.先缴后退的会计处理

　　a. 计提所得税时：

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交所得税

　　b. 上缴所得税时：

　　借：应交税金-应交所得税

　　贷：银行存款

　　c. 收到退款时：

　　借：银行存款

　　贷：所得税

　　3.法定直接减免，不作会计处理。

TAG标签： 　　减免所得税如何进行账务处　　

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(责任编辑：磐)