外包工程的材料管控(2)

　　以往外包工程的审计工作中，一直侧重于工费审计，忽略了材料的审计。在新的流程中，我们在工费审计前增加了专项的材料审计程序。工程队做完竣工结算报告，经工程管理部门现场验收后，要求材料审计人员必须抽取一定比例（5%）的工程量进行现场复核，以加强内部监督。在程序上要求先材料审计、后工费审计，以保证审计基础的正确。

　　三、加强对施工队临时周转材料的盘点监督

　　工程审计部门以工程队为单位建立材料台账，登记工程队的材料领用、实际使用，以及周转结存的情况。施工队有自己的临时仓库存放周转材料。公司建立起了定期盘点制度，每隔一段时间盘点一次，再根据材料台账核对工程队手上的材料（包括在建工程和库存），以掌握工程队的材料使用状况。

　　四、加强对二次材料的回收及核销

　　为了加强对回收的旧材料的管理，公司建立起了二次材料的回收核销流程，要求对改造项目产生的旧材料，退回仓库进行核销，通过整理后再二次利用。

　　随着城市的改造项目增多，产生了大量的旧材料。比如光缆的上改下工程产生的旧光缆就非常多，因此我们要求工程队把旧材料退回仓库进行核销，以便再次使用。同时，为提高工程队使用二次材料的积极性，提高了二次材料的施工资费标准。

　　通过这些措施，旧材料的利用率基本可达到60%以上，大大地节约了施工材料成本。

　　五、加强工程队的考核及退出机制

　　对工程队的考核，除了考核工程队的实力、规模、安全措施、施工质量等项目以外，工程队内部管理水平（包括材料的管理和竣工报告的制作）也纳入了考核体系，每半年考核一次，一年作一次评估，达不到要求的，则不再续签合同。

　　通过完善制度和流程，公司的外包工程控制管理水平得到了显著的提高，流程上存在的一些问题和漏洞得到了解决，工程建设成本特别是材料成本明显降低。笔者随机抽取和对比了制度和流程完善前后的各一百个类似的工程项目的建设成本，发现，完善后项目成本共下降了23.7万元，相当于成本降低了近17个百分点，可以说效果非常明显。此外，施工队伍的内部管理也越来越规范，结算过程中与工程队之间的矛盾和争执明显减少，施工质量得到了进一步的提高。

　　通过实施相关内控措施并不断完善，华夏视联目前已基本形成了一套行之有效的外包工程管控方法，并得到了集团公司的认可和高度评价，已在集团内的兄弟公司及下属各区县公司得到了广泛的推广和应用。