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投资活动与现金流量

时间:2019-03-21 20:56来源:考试资料 作者: 点击:
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随着市场经济的不断发展,主营业务早已不是企业唯一的盈利手段,例如投资行为,就是企业实现盈利目的的渠道之一。而投资的多少,可以使投资活动的现金流量产生相应的变动,

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随着市场经济的不断发展,主营业务早已不是企业唯一的盈利手段,例如投资行为,就是企业实现盈利目的的渠道之一。而投资的多少,可以使投资活动的现金流量产生相应的变动,并且会在现金流量表中直观的体现出来。所以财务人员在一家投资甚广的企业工作,一定要多注意投资活动的现金流量变动。下面就带大家分析一下其中涉及的问题。

投资的目的

除了盈利以外,企业的投资活动还有很多其他目的。例如购买固定资产等投资行为,可以为企业日常的生产经营活动奠定基础;企业进行权益性投资或债权性投资,可以为企业对外扩张和发展进行有效的帮助。而我们提到的以盈利为目的的投资,多数是企业利用闲置的货币资金,进行相应的短期投资。

流入和流出

现金流量中的投资活动,并不是一成不变的。每个月涉及到一项投资的业务,其现金流量都需要进行详尽的调整。例如购买土地使用权、买设备、出售旧机器等行为,都是其现金流量的来源。那么哪些投资活动会影响现金的流入量和流出量呢?

流入因素:收回投资所收到的现金;取得投资收益所收到现金;处置固定资产,无形资产和其他长期资产而收到的现金净额;处置子公司及其他营业单位收到的现金净额等。

流出因素:购建固定资产,无形资产和其他长期资产所支付的现金;取得子公司及其他营业单位支付的现金净额;投资所支付现金等。

净额的变化

在填制投资活动的现金流量后,根据合计会发净额时会出现异常,一般会有两种情况:

1.净额为负:出现这种情况不要惊慌,这很有可能是企业为了扩大规模,投入了大量资金,从而导致投资活动的现金流入量无法弥补。

2.额为正:这种情况很可能是企业资金周转不开,进而处理了固定资产或者持有的长期投资等,或者是企业投资回收的资金比现金流出要多。

暂时的高收益不代表是好事,一时的亏损不一定是坏处。所以在日常工作中,我们不要片面的看数量变化,而应该透过表面看本质,善于分析其问题所在。这样我们格局才会放大,财务之路也能走得更远。

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