关于现金流量你必须知道这些

企业想要发展，除了进行投资和筹资外，主要的就是进行各种经营性活动。对于遵循“现金为王”的企业来说，经营性活动对现金流量的影响是巨大的。经营性活动产生的现金流，可以说是一个企业发展的命脉，是现金流量表中重要的指标之一。

经营活动所产生的现金流量

经营活动产生的现金流量，一般都具有两个方向：流入和流出，这两个方向都为企业的发展壮大提供着动力。在现金流量表中，经营活动产生的现金流量一共有七类，其中经营活动流入的现金包括：

1．销售商品、提供劳务收到的现金；

2．收到的税费返还；

3．收到的其他与经营有关的现金。

可以说，这三项是一家企业重要的盈利方式。在企业的发展中，现金既然有流入，就必然会有流出，其中经营活动流出的现金包括：

1．购买商品、接受劳务支付的现金；

2．支付给职工以及为职工支付的现金；

3．支付的各项税费；

4．支付的其他与经营活动有关的现金。

这些现金流量，可以说为企业的成长起到了“造血”的作用。

现金流量净额的计算

在得出经营性现金流量小计后，后在现金流量表中还会有一项经营活动产生的现金流量净额。其计算方式说白了就是流入减去流出。正常来讲，如果企业获利，那么净额会为正数。但是在实际工作中，其数值却常常为负数，难道这说明企业亏损吗？其实未必，有很多情形会影响着现金流量净额，导致出现负值的情况。

净额为负值的状况分析

如果经营活动产生的现金流量净额为负数，需要关注的一点就是做假账。例如收入造假，少结转成本，不恰当的支出资本化等，这些都是在账上的造假行为。当然还有一种可能，就是企业采取的发展方式是市场扩张。企业一旦扩张市场，必然会导致应收账款的增加，现金流入随之减少，当超过一定数额，现金流量净额的数值就会为负，因为企业这时候的侧重点是在市场份额上，而不是经营活动的现金流入。当然，现金流入减少，企业就必须通过其他渠道来获得现金，例如融资。所以扩张市场，要求企业必须拥有较强的融资能力，否则长此以往企业的资金链必然出现问题，发展也会出现巨大的阻碍。

现金流量表是众多报表之中比较好理解的一个，身为财务人员在拿到报表时不要急于上报，而是应该学会分析其中的意义，这样才能让自己的财务之路避开诸多风险。

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