增值税专用发票抵扣常见问题解析

一般来说，增值税税款的多少主要取决于两个方面：一方面是企业营业额的多少，另一方面是国家对税率的调控。所以税率是所有企业和财务人，在政策颁布后为关注的一项。而更值得关注的，就是发票抵扣问题了。

问：A公司2019年4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票是否可以抵扣？

答：根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）第一条、第二条规定，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

购入方纳税人4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票，可以按现行规定抵扣进项税额。

问：销售方本月为我公司补开了10%增值税税率的专用发票，我公司是否可以抵扣？

答:《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）规定，纳税人在增值税税率调整前未开具增直税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发的，应当按照原适用税率补开。因此，你公司本月取得销售方补开的10%税率的增值税专用发票，可以按照现行规定抵扣进项税额。

问：我公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。请问，我公司可以抵扣该笔进项税额吗？

答：按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。

后需要提醒大家，需要进行增值税专用发票抵扣的，需要根据相关规定持有合格发票，不然是不可以抵扣的。

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