23号文件规定，国家税务总局2020年第23号文件

国家税务总局公告信息 第23号 国家税务总局有关公布修订后的《企业所得税政策事项办理办法》的公告信息

企业所得税政策事项办理办法

　　第一条 为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税政策事项（以下简称“优惠事项”）办理，按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及实际上施规定、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称“税收征管法”）及实际上施细则，制定本办法。

　　第二条 本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，还有国务院和民族自治地方按照企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。涵盖免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。

　　第三条 优惠事项的名称、政策解读、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，见本公告信息附件《企业所得税优惠事项管理目录（ 版）》（以下简称《目录》）。

　　《目录》由税务总局编制、更新。

　　第四条 企业享受优惠事项采用“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方法。企业需要按照经营情况还有有关税收规定自行判断是不是满足优惠事项规定的条件，满足条件的可按《目录》列示时间自行计算减免税额，并通过填写企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，根据本办法的相关规定归集和留存有关资料备查。

　　第五条 本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项相关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业根据《目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业按照享受优惠事项情况自行补充准备。

　　第六条 企业享受优惠事项的，需要在完成年汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。

　　第七条 企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照本次要求规定分项目进行核算的，需要根据优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。

　　第八条 设有非法人分支机构的居民企业还有实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的，由居民企业的总机构还有汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。分支机构还有被汇总纳税的非居民企业机构、场所按照本次要求规定可独立享受优惠事项的，由分支机构还有被汇总纳税的非居民企业机构、场所负责归集并留存备查资料，同时分支机构还有被汇总纳税的非居民企业机构、场所可以在当完成年汇算清缴后将留存的备查资料清单送总机构还有汇总纳税的主要机构、场所汇总。

　　第九条 企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性担负法律责任。

　　第十条 企业留存备查资料应该从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束第二天起保留10年。

　　第十一条 税务机关需要严格根据本办法规定的方法管理优惠事项，严禁未经同意私自改变优惠事项的管理方法。

　　第十二条 企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业需要按照税务机关管理服务的需，按照本次要求规定的期限和方法提供留存备查资料，以证实享受优惠事项满足条件。这当中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,需要在完成年汇算清缴后，根据《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。

　　第十三条 企业享受优惠事项后发现其不满足优惠事项规定条件的，需要依法及时自行调整并补缴税款及滞纳金。

　　第十四条 企业未能根据税务机关要求提供留存备查资料，或者提供的留存备查资料与实质上生产经营情况、财务核算情况、有关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，没办法证实满足优惠事项规定条件的，或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠，并根据税收征管法等有关规定进行严肃处理。

　　第十五条 本办法适用于 企业所得税汇算清缴及以后年企业所得税优惠事项办理工作。《国家税务总局有关公布〈企业所得税政策事项办理办法〉的公告信息》（国家税务总局公告信息 第76号）同时废止。

有关《国家税务总局有关公布修订后的〈企业所得税政策事项办理办法〉的公告信息》的解读

　　为贯彻落实税务系统“放管服”改革，优化税收环境，有效落实企业所得税各项政策，税务总局于近几天修订并重新公布了《企业所得税政策事项办理办法》（以下简称《办法》）。现解读请看下方具体内容：

　　一、修订背景

　　 ，税务总局按照“放管服”改革要求，公布了《企业所得税政策事项办理办法》（国家税务总局公告信息 第76号公布），全面取消对企业所得税优惠事项的审批管理，全部实行备案管理。该办法通过简化办税流程、精简涉税资料、统一管理要求，为企业可以及时、精准享受到所得税政策创造了条件、提供了便利。为了深入贯彻落实党中央、国务院有关优化营商环境和逐步递次推动“放管服”改革的系列部署，进一步优化税收环境，税务总局对该办法进行