2019年税务师测验正在备考阶段,华宇课件网编辑为考生宣布“2019税务师测验《税法一》考前16天冲刺题”的新闻,为考生宣布税务师测验的相关模仿试题,各人要在扎实基本常识的基本上多做题,预祝考生测验顺利。本篇详细内容如下:
多选题
1.在税务查抄中发明,A市的张某委托B县的甲企业加工A型实木地板,同时委托C县的个别户李某加工B型实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务构造征管行为的表述中,正确的有( )。
A.要求李某补缴税款
B.A型实木地板的城建税纳税所在在B县
C.应对甲企业处以未代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
D.张某的所有地板应纳的城建税的税率都是5%
E.张某需要就A型和B型地板补缴消费税,但不需补缴城建税
【谜底】BC
【理会】本题查核消费税的代收代缴的有关划定。选项A,委托个别户加工应税消费品的,由委托方收回后缴纳消费税;选项D,张某A型实木地板城建税的税率为5%,张某B型实木地板城建税的税率为7%;选项E,张某需要就A型和B型地板补缴消费税,也需要补缴城建税。
2.下列可按出产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有( )。
A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于出产高等白酒
C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠
D.卷烟厂将委托加工收回的烟丝出产卷烟
E.外购润滑油不经加工只贴商标
【谜底】ADE
【理会】选项B中,用低档白酒持续出产高等白酒不得抵扣已纳消费税;选项C中,黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税,不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。
3.下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的有( )。
A.购进已税小汽车加工改装成的小汽车
B.购进已税涂料为原料出产的涂料
C.购进已税石脑油为原料出产的制品油
D.购进已税杆身为原料出产的高尔夫球杆
E.购进已税玉石为原料出产的金镶玉项链
【谜底】CD
【理会】已税涂料和小汽车无消费税抵扣的划定。对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于持续出产应税制品油可以抵扣已纳消费税税款。金镶玉为零售环节缴纳消费税,购入的玉石的消费税纳税环节与金镶玉的纳税环节差异,不行以抵扣。
【常识点回首】准予扣除的项目
4.下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范畴的有( )。
A.出产企业委托外贸企业署理出口自产的高等扮装品
B.有出口策划权的外贸企业购进摩托车直接出口
C.有出口策划权的外贸企业受其他外贸企业委托署理出口高等扮装品
D.有出口策划权的出产企业自营出口自产的高尔夫球
E.商贸公司委托外贸企业出口的啤酒
【谜底】BC
【理会】选项A、D属于出口免税不退税的范畴,选项E属于难免也不退的景象。
5.下列关于消费税纳税义务产生时间的说法,正确的有( )。(2014年)
A.入口应税消费品的纳税义务产生时间为报关入口的当天
B.委托加工应税消费品的纳税义务产生时间为付出加工费的当天
C.采纳托收承付和委托银行收款方法的,纳税义务产生时间为收到货款的当天
D.采纳直吸收款方法的,纳税义务产生时间为收讫销售款可能取得索取销售款根据的当天
E.采纳赊销方法且无书面条约的,纳税义务产生时间为收讫销售款可能取得索取销售款根据的当天
【谜底】AD
【理会】选项B:委托加工应税消费品的纳税义务的产生时间为纳税人提货的当天;选项C:采纳托收承付和委托银行收款方法的,纳税义务产生时间为发出应税消费品并办好托收手续的当天;选项E:采纳赊销方法且无书面条约的,纳税义务产生时间为发出应税消费品的当天。
6.下列单元中属于消费税纳税义务人的有( )。
A.销售一次性木筷的商店
B.受托加工白酒的企业
C.委托加工应税消费品的单元
D.零售超豪华小汽车的商业公司
E.销售卷烟的批发企业
【谜底】CDE
【理会】一次性木筷在出产环节纳税,纳税人是出产商;委托加工环节消费税的纳税人是委托方。
7.下列关于消费税纳税人的说法,正确的有( )。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工高等扮装品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
D.邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
E.批发卷烟的纳税人是出产企业
【谜底】CD
【理会】选项A:零售金银首饰的纳税人是零售单元和小我私家;选项B:委托加工高等扮装品的纳税人是委托方;选项E:批发卷烟的纳税人是卷烟批发企业。
8.下列不属于消费税征税范畴的有( )。
A.调味料酒
B.鞭炮引线
C.卫星通讯车
D.宝石坯
E.轮胎
【谜底】ABCE
【理会】宝石坯属于珠宝玉石,是消费税的征税范畴。
9.下列行为应缴纳消费税的有(()
A.零售卷烟
B.入口金银首饰
C.出产销售果啤
D.出产销售电动汽车
E.首饰厂出产的珠宝首饰
【谜底】CE
【理会】选项A:零售环节不属于卷烟消费税征税环节;选项B:金银首饰统一在零售环节缴纳消费税;选项D:电动汽车不属于消费税征税范畴。
10.以下消费品的出产策划环节,既征收增值税又征收消费税的有( )。
A.批发环节销售的卷烟
B.金银首饰的零售环节
C.高等手表的零售环节
D.高等扮装品的批发环节
E.取得外国当局捐赠的入口小汽车
【谜底】AB
【理会】选项CD:不征收消费税,只征收增值税;选项E,外国当局、国际组织无偿援助的入口物资和设备属于增值税免税项目。
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