2021初级审计师教材精讲网课视频

课程年份： 2021年的课程全程更新，附送2020的完整版
 

针对考试： 审计师初级、审计师中级
 

课程文件： MP4视频,Word讲义，Word习题

包含班次： 教材精讲班（原来的基础班）、习题强化班、冲刺串讲班

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附送资料：2020完整版课程附送

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【例题1·单选题】在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止： 　　A.盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰 　　B.贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰 　　C.贪污已做坏账处理后又收回的应收账款 　　D.放宽信用标准而导致企业信用风险增加
	『正确答案』A 『答案解析』发送货物与记账相互独立，防止商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰。

 

【例题2·单选题】下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是： 　　A.批准坏账与记账相互独立 　　B.开具发票与记账相互独立 　　C.收取货款与记账相互独立 　　D.批准销售退回与记账相互独立
	『正确答案』B 『答案解析』开具发票与记账环节，不能防止贪污货款。

 
　　2.信息传递程序控制
　　控制包括：适当的授权审批、充分的记录和凭证、内部核查程序。
　　（1）适当的授权审批
　　各环节要经过适当的授权批准。
　　向客户赊销前要进行调查并经授权批准，以控制信用风险；
　　发送货物只有在授权批准后才能进行，以防止向虚构的客户发货；
　　销售价格、销售条件、运费、退货和折让要经过授权批准，以防止销售价格、退货和折让背离企业经营管理政策；
　　由保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销。
　　（2）充分的记录和凭证（注意文件、记录的名称）
　　关键性的销售单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开票或记账。
　　收到订货单之后，立即编制一式几联的销售单，分别用于批准赊销、批准发货、记录发货数量、向客户开具发票账单等；定期编制并向客户寄送对账单；对每个客户建立应收账款明细账。
　　以应收票据结算时，需设置登记簿详细记录票据种类、编号、出票人、票面金额、利率、到期日等情况。
　　（3）内部核查程序
　　由内部审计人员或其他独立人员检查销售交易的处理和记录。
　　核对内容为本业务循环内容。