原始凭证整理的注意事项及方法(2)
（四 ）在单据粘贴单上粘贴凭证时，应自右至左、由上到下均匀排列粘贴，确保所粘贴的票据与粘贴单上、下、右三面对齐，不得出边、留空或大量累压粘贴。
（五） 对于规格较大、纸质较硬的原始凭证（如证明文件），每张单据粘贴单限粘贴两张，，要分张折叠，规格大小与粘贴单的大小保持一致。
（六 ）原始凭证粘贴完毕，需将凭证张数、合计金额填写完整。
（七 ）出差报销凭证均应使用差旅费报销汇总单做封面：将凭证粘贴在凭证粘贴单上，然后加贴 差旅费报销汇总单，出差期间因工作需要支出的接待费凭证需单独粘贴。
（八） 原始凭证需使用优质胶水进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果，粘贴凭证如果数量较多、厚度较高，应在粘贴线外加粘贴条，粘贴好后及时用重物压平，以防褶皱、膨松，确保凭证整体平整。
（九 ）对借款单、转账支票借用单，以及会议费、接待费、办公耗材、设备购置等单张需转账支付的凭证，单位可不粘贴，签字后，经办人、收款人可持凭证直接到支付中心，由支付中心进行粘贴整理。
四、原始凭证整理的具体操作如下：
与费用相对应的付款科目：
（一）现金类：所有涉及到现金收会的业务都应有相对应的收付款单据，借款借据，付款收据、还款收据、收款收据，现金支付证明单等等。
（二）银行存款：对照银行对账单收齐银行单据。
1、银行代付的费用，比如代付电话费，水电费等 ，要有对应的费用发票，只有银行付款单，没有费用发票时，会计只能废其他应收账。
2、没有及时取得银行单据且无法补回的，企业自制收付款证明。
3、银行对账单是非常重要的原始凭证，可去银行补打（交费）。
（三）费用类：
1、差旅费：员工去本市以外的地方办事所产生的费用
路费：正常情况应有来回双向费用，如只有单程费用应在报销单内注明；
（只有在出差目的地发生的住宿费用可作为差旅费报销。）
在出差目的地发生的其他如：购买礼品、用品、请客等费用应按实记入相关费用科目；
相关补贴应按公司财务制度标准申报，并有相关审核人审批签字。
（以上操作不含差旅费包干的报销方式。）
2、汽车费用
汽车费用应按每台车归集整理，单独填写报销单；
汽车费用好按出车次数报销，报销单上注明车牌号，出车时间，地点，事由；
每次报销应对汽车费用的明细进行分类，如加油费、过桥过路费、停车费等；
公司没有购买汽车，没有租用车辆的汽车费用不能税前列支。
3、房租
企业已注册的地址所发生的房租、水电、物业管理费才可入账。
4、福利费
1）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利；
2）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施折旧，维护和工作人员的人工费用；
3）职工困难补助，或企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出；
4）离退休人员统筹外费用；
5）按规定发生的其他员工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费、以及符合企业职工福利费定义但没包括在以上条款中其他支出；
5、业务招待费
主要有：餐饮、住宿费（员工外出开会、出差发生的住宿费为差旅费）、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等支出。
但上述支出并非一概而论，一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，得如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象，产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费，同是要严格区分给客户的回扣，贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。
福利费原则上按全年工资总额的14%扣除
业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，高不超过当年销售（营业）收入的千分之五
6、会议费
去参加外部会议的，应该有相关的会议邀请函；