新个税细节法热点问答整理

新个人所得税法已经颁布多天，工资薪金制度已经于10月1日起开始施行，但仍有一些学员对于新税法不够熟悉，今天小编为大家整理了一些经常会遇到的问题，希望对大家的学习和工作有所帮助。

问：新的扣缴客户端能够方便扣缴义务人代扣代缴个人所得税吗？

答：为适应新个人所得税制，方便广大扣缴单位代扣代缴个人所得税，2018年8月1日，原“金税三期个人所得税扣缴系统”正式升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”，扣缴义务人可以到各省税务机关门户网站免费下载使用该客户端。9月20日，国家税务总局下发了支持2018年四季度过渡期政策的扣缴客户端版本，新的扣缴客户端设置了在线自动升级功能，升级后的扣缴客户端新增纳税人身份验证功能，供扣缴义务人核对和修改纳税人身份信息，以便更加准确的报送相关信息、正确扣缴个人所得税。

各地税务部门将持续做好新客户端上线后的运维工作，及时解决纳税人、扣缴义务人在客户端使用过程中发生的问题，并做好安全防护工作，保障系统稳定运行和数据安全。税务部门还对外公布了扣缴客户端运维热线，扣缴义务人在客户端使用过程中如有任何问题，可以拨打12366纳税服务热线或者当地运维热线，及时获得帮助和解答。

问：过渡期个体工商户生产经营所得如何计税，可以减多少税？

答：根据新个人所得税法及相关规定，2018年10月1日至12月31日，对个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包承租经营所得，适用5 000元/月的投资者减除费用和新的税率表。财政部、税务总局已经明确了过渡期期间应纳税款的计算规则，确保个体经营者能够及时享受减税红利。2018年汇算清缴时，需分段计算，前9个月适用3500元/月的基本减除费用，并适用原税法个体工商户的生产经营所得税率表;后3个月适用5000元/月的新标准，并适用新税法经营所得税率表。

举例说明：某个体户按照税法及相关规定计算出2018年全年应纳税所得额为200 000元，税改前全年应纳税额为55 250元（200 000×35%-14 750），税改后全年应纳税额为48 812.5元。税改后计算方法为：应纳前三季度税额=（200 000×35%-14 750）×9÷12=41 437.5元;应纳第四季度税额=（200 000×20%-10 500）×3÷12=7 375元；全年应纳税额=41 437.5+7 375=48 812.5元。因此，200 000元的应纳税所得额，税改后比税改前纳税人减税6 437.5元，降幅12%。

问：新修订的个人所得税法将我国个人所得税居民纳税人判定标准由满一年调整为满183天，请问下一步在实施该法时，对境外人士包括港澳台人士是否还有优惠安排？

答：现行个人所得税实施条例对境外人士纳税问题有特殊优惠规定，在中国境内无住所但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，可以只就中国境内单位或者个人支付的部分缴纳个人所得税。境外支付的部分不需要在中国境内缴纳个人所得税。

为保持政策稳定性，下一步在落实个人所得税法时，将考虑继续对境外人士包括港澳台人士作出优惠安排。

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