打造名副其实的内审(2)

　　1.关注经营的效益及效率。围绕公司主营业务的收入、利润变动情况，随时关注影响业务收益相关事项的执行效力，协助企业发现阻碍业务发展的潜在因素，提出解决方案建议，并联合相关部门共同监督执行。

　　2.关注资金资产的安全完整。围绕资金的安全和使用效益及资产管理的规范及账实相符，关注营业款等重要资金的及时上缴及资金安全，资金收支两条线及执行中潜在的监控风险；关注各类存货及工程物资等严格履行出入库手续，定期组织资产盘点，建立财务部门、资产管理部门、资产使用部门及系统支撑的定期对账机制，确保账账、账实相符，保障资金资产安全。

　　3.关注权责发生制及会业核对机制的严格执行。围绕公司各项基础管理的规范，关注收入、成本费用、资本性开支等，严格贯彻权责发生制原则，检查是否按受益期及现金流确认收入；为保障收入的完整、准确归集，防止跑冒滴漏，规范经营行为，对关键控制流程进行全过程跟踪；审查会业核对制度，核对资金资产，保障账账、账表、账实相符，准确反映公司财务状况和经营成果。同时，要进一步提高审计人员对信息系统安全性，以及对业务事项审计分析判断能力，防范经营信息失真的风险。

　　4.关注计划投资的规范性和效益性。围绕计划投资管理的重要环节开展审计工作，重点关注重大投资决策包括大额设备采购、招投标、大额资金使用、资产的处置等决策程序是否规范，重要事项按照议事规则办理或履行审批程序；落实工程项目授权审批、招标程序、工程物资采购、合同管理、工程实施、建设工期、竣工终验、暂估转固、交付资产等环节的管理责任，确保国家相关规定及公司内控制度要求得到有效执行。