国家税务总局重庆市税务局关于认真落实促进民营经济发展若干措施的通知

国家税务总局重庆市税务局关于认真落实促进民营经济发展若干措施的通知

渝税发[2018]109号    2018-11-21

国家税务总局重庆市各区县(自治县)税务局、各派出机构，局内各单位：

　　为深入贯彻落实习近平总书记在民营企业座谈会上的重要讲话精神，充分发挥税收职能作用，坚持以纳税人为中心，认真落实税收政策，持续改进税收征管，进一步优化纳税服务，根据相关税收法律法规和《国家税务总局关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》(税总发[2018]174号)，结合重庆实际，现就进一步促进民营经济健康发展提出如下措施：

　　一、认真落实各项税收政策，促进民营企业减税降负

　　(一)坚持组织收入原则。各级税务机关要坚决贯彻依法征税的组织收入原则，坚决不收“过头税”，坚决落实减免税政策。对确有特殊困难而不能按期缴纳税款的企业，税务机关要通过依法办理税款延期缴纳等方式，积极帮助企业缓解资金压力。

　　(二)强化税收优惠政策集成管理。要强化税收优惠政策集成，按税种、行业、区域、特定事项和企业集团分门别类梳理优惠政策，动态编写、修订和发布《税收优惠政策指引》。要加强政策效应分析集成，认真评估政策执行效应，及时反馈政策执行的问题与建议。

　　(三)不折不扣落实各项税收优惠政策。要依法落实小微企业、高新技术企业、安置残疾人就业和资源综合利用企业、集成电路和软件企业等税收优惠政策；切实落实好降低增值税税率、提高小规模纳税人年销售额标准、退还部分行业增值税留抵税额等深化增值税改革的各项措施；认真落实西部大开发、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等企业所得税优惠政策；全面落实个人所得税基本扣除和专项附加扣除新政策；要采取切实有效措施，确保应享尽享，应退尽退、应抵尽抵。

　　(四)认真落实社会保险费减负政策。各级税务机关在社保费征管机制改革过程中，要认真落实降低社保费率政策，确保缴费方式稳定。对包括民营企业在内的缴费人以前年度欠费，一律不得自行组织开展集中清缴。

　　(五)调整核定征收企业所得税应税所得率标准。对实行核定征收的企业，其应税所得率按《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发[2008]30号)规定标准的低限执行。

　　二、持续改进税务管理方式，激发民营企业发展活力

　　(六)深化市场主体登记便利化改革。全面落实“多证合一”登记制度改革工作，试行税务、市场监管部门注册登记业务“一站式”、“一窗式”协同办理。改革跨区域迁移程序，对不存在未办结事项且属于正常户的纳税人在本市内跨区迁移即时办结。改革一般注销程序，推行免于提供纸质清税证明服务，符合即时办结条件的，即时办结；符合“承诺制”容缺办结条件的，可在其作出承诺后即时办结。改革简易注销程序，符合条件的可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

　　(七)优化增值税发票管理。要大限度地保障纳税人正常领用发票。对符合规定的新办纳税人首次申领增值税发票在1个工作日内办结；对纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。要大限度地保障纳税人正常使用发票。对企业增值税异常扣税凭证要依法依规进行认定和处理，除税收征管法规定的情形外，不得停供发票。

　　(八)简化汇(清)算退税流程。对企业所得税汇算、土地增值税清算后多缴税款，税务机关要在汇(清)算结束后30日内对纳税人进行书面告知。对选择申请退税的纳税人，审核部门应在收到纳税人退税申请后7个工作日内完成审核，退库办理部门应自收到退税资料后3个工作日内完成办理退库手续。

　　(九)加快出口退税进度。2018年底前，实现无纸化出口退税申报覆盖全市所有信用评级高、纳税记录良好的一类、二类出口企业，审核办理正常退税的平均时间压缩至10个工作日。2019年3月底前，在全市范围内试行出口退税无纸化退库，切实增强民营企业资金流动性。

　　(十)进一步规范税务检查。各级税务机关必须坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票”，对正常生产经营的企业要少打扰乃至不打扰，避免因不当征税导致正常运行的企业停摆。除举报等违法线索明显的案件外，一律运用税收大数据开展评估分析发现税收风险后，采取税务检查措施。以严格的标准防范逃避税，为守法经营的民营企业等纳税人营造公平竞争的环境。对纳税人有主动消除或者减轻违法行为危害后果等情形的，依法从轻或者减轻行政处罚；对违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。