财务资金日报表的编制

小刘是一家企业的出纳，每天承担着资金的收支工作。但是与很多财务人一样，小刘也有着不细心的缺点。有天小刘下班后回到家里，接到领导的电话，询问企业账户余额。可由于走得匆忙，小刘并没有注意这件事，没办法又回企业重新查询。之后领导建议小刘每天为自己发一份资金日报表，就会省去诸多麻烦。那么什么是资金日报表？又该如何编制呢？

资金日报表

其实所谓的资金日报表，就是反映现金和银行存款科目在当日借贷方发生额及余额情况的报表。说白了就是通过查看资金日报，查看者可以得知资金收付的金额以及方向，还有当日的余额。而领导通过查看这些资金信息，会了解资金的运作方向，以及确定下一步计划，因此现金日报表的作用不容忽视。

资金的收支

资金日报纵向分为三大部分：本日收入，本日支出，本日余额。一般企业会有很多账户，例如基本账户，一般账户等，但是这些账户基本上都不会选择同一家银行，因此编制资金日报表时一定要细分银行。后填上的金额一定要满足这个公式：

上日余额+本日收入总计-本日支出总计=本日余额

摘要的填写

一张完整的资金日报表，单单有金额还是不够的。因为金额只能表示收支的量，无法体现收支的诸多方向，所以摘要就显得尤为重要了。例如本日收入里可以写“收到甲公司回款”“收到乙公司付息”等；本日支出可以写“支付丙公司材料费”“支付银行利息”等。这样资金的来去方向就会一眼明了。

其他内容

企业收支的资金大多数都是银行里的现钱，但是有两种情况需要单独列出。一是企业的库存现金。因为大中型企业对库存现金用得比较少，所以平日里没有发生大变化的情况下，库存现金不用特意变更，只需要定期盘点后填写即可。另一个是票据。企业收到的票据大多数都是承兑汇票，这个也需要纵向单独列出，它可以不加入本日余额中，但需要单独算在本日票据余额里。

其实只要调整好思路，资金日报还是很好填写的。如果感觉计算麻烦，在Excel表格中还可以设置公式，这样余额一下就出来了。不过为了验证金额的准确性，财务人员还需要手动再计算一遍。

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