“代理兑付债券”账户。该账户核算银行代国家或企业兑付到期的债券。收到代兑付的债券记入该账户的借方；向委托单位交付已兑付的债券时记入该账户的贷方，期末借方余额为已经兑付但未转交委托方的债券。该账户应按委托单位和兑付债券种类设置明细账进行明细核算。
“代理兑付债券款”账户核算银行代理国家或企业单位，兑付到期的债券而收到的委托单位预付的兑付债券资金（如果委托单位不预付资金而由银行垫付，则不使用本账户）。收到委托单位预付的兑付资金时，记入该账户的贷方；向委托兑付单位交付已兑付的债券时，记入该账户的借方；期末贷方余额为委托单位预付的兑付债券资金尚未使用数。该账户应接委托单位和兑付债券的种类设置明细账进行明细分类核算。
［例］某银行受客户委托代其兑付两年前发行的已到期债券1000张，每张面值及利息为1250元，该客户预付待兑付资金1250000元。
银行收到待兑付资金时，其会计分录为：
借：银行存款 1250000
贷：代理兑付债券款 1250000
在受托期内，将全部债券如数兑完，其会计分录为：
借：代理兑付债券 1250000
贷：银行存款 1250000
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