对于一些出纳来说,每到月末不喜欢的工作就是核对银行流水了。在不厌其烦的录入结算单据后,出纳还需要将科目余额表中的各项金额和银行流水逐一核对,产生差异时还需要制作银行余额调节表。
编制的前提
在日常工作中我们每完成一笔款项的收付,银行流水都会有所记录。相应地入账后,财务软件中也会生成相关信息。正常来讲,科目余额表和银行流水应该是同步进行的,这样财务人员也更加方便核对。但理想是丰满的,现实却是骨感的,由于种种主观或客观的情况,两者会产生时间差异,从而不能同时进行。而这个时间差一旦跨越了结账日期,那么就必须编制银行余额调节表来解决此类问题。
编制的原理
正如上文所述,银行流水和科目余额表并不是同步进行的,所以相应的会产生四类情况:银行已付而企业未付账项,银行已收而企业未收账项,银行未付而企业已付账项,银行未收而企业已收账项。这四类就是银行余额调节表编制原理,具体可以生成两个公式:
企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项
银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项
再根据这两个公式,可以推导出一个平衡公式:
银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账
此时左右两边的数字相等,一般说明账目没有发生太大的错误。
编制的流程
首先我们要按照以上公式原理,绘制成一张表格并调制好公式;然后将银行流水打印出来,核对财务软件上的余额表,将有差异的款项标记出来;接着根据有差异账项的性质,分别填入四种账项的所属表格内;后看左右两侧金额是否相等。当然,如果实在不会编制银行余额调节表,也可以在网上进行下载。或许形式有所不同。但原理都是一样的。
原则上来说,银行余额调节表应该由会计进行填制,因为这样可以防止出纳出现失误或者职务犯罪的情况。但实际上,日常资金的收付都是由出纳来进行操作,所以出纳编制银行余额调节表更为容易。
以上就是关于银行余额调节表编制流程和编制原理,希望可以为大家工作中带来一丝帮助与启发。
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