员工罚款的税前扣除及账务处理

在这个企业林立的时代，每个企业为了使内部管理更加规范化，都会制定相应的规章制度来约束内部员工的行为，其中常用的手段就是罚款。那么当进行内部员工罚款时，企业与个人是否需要进行纳税呢？

企业是否需要纳税

要想知道企业对员工罚款的所得，是否需要缴纳所得税，我们需要先了解一下企业的收入范围是什么。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，具体包括：

1．销售货物收入；

2．提供劳务收入；

3．转让财产收入；

4．股息、红利等权益性投资收益；

5．利息收入；

6．租金收入；

7．特许权使用费收入；

8．接受捐赠收入；

9．其他收入。

由上诉法规可知，员工罚款符合第9条的“其他收入”，所以应计入企业当期的利润中，一并计提缴纳企业所得税。

员工缴纳问题

既然员工已经被罚款了，也就是产生相应的损失了，那么这部分损失能否进行税前扣除呢？这需要分为两种情况：

第一种情况，有些企业对员工的罚款，是直接在当月工资中扣除掉的，这就导致了这部分罚款，员工并没有获得，因此不需要缴纳所得税，这适用于工资大于罚款的情况。

第二种情况，员工可以正常获得所有的工资，至于企业的罚款，需要另行上交时，这就需要缴纳所得税了，这适用于罚款大于工资的情况。

罚款的账务处理

对于内部罚款账务处理，同样需要分为两种情况进行不同的处理：

1．罚款直接收取现金时：

借：库存现金（银行存款）

       贷：营业外收入——员工罚款

2．罚款需要从工资中扣除时：

借：应付职工薪酬

       贷：营业外收入——员工罚款

以上就是企业内部员工罚款账务处理以及税务问题。小编认为，企业内部固然需要规范化的管理，但是长期执行严苛的罚款制度，只会导致民心尽失而流失人才。只有赏罚结合，才能激发员工的动力，使企业不断发展壮大。

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