会计实操培训视频：进项税额不得抵扣情形及实务案例

 

　国家税务总局
　　关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告
　　国家税务总局公告2016年第7号
　　一、纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。
　　三、纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变，即当期申报抵扣的增值税发票数据，仍填报在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。
　　
　　增值税纳税申报表附列资料（五）
　　（不动产分期抵扣计算表）
　　税款所属时间： 年月日期至年月日
　　纳税人名称：（公章）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额单位：元至角分

期初待抵扣不动产进项税额	本期不动产进项税额增加额	本期可抵扣不动产进项税额	本期转入的待抵扣不动产进项税额	本期转出的待抵扣不动产进项税额	期末待抵扣不动产进项税额
1	2	3≤1+2+4	4	5≤1+4	6=1+2-3+4-5

　　小知识点提示：
　　根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）文件的规定：“为实现对通知单的监控管理，税务总局正在开发通知单开具和管理系统。在系统推广应用之前，通知单暂由一般纳税人留存备查，税务机关不进行核销。红字专用发票暂不报送税务机关认证。”
　　
　　举例：
　　（1）本期认证相符增值税专用发票5份；
　　金额800万，税额118万。
　　（2）不存在前期认证相符本期申报抵扣的金额。