增值税纳税申报表附表（一）里的纳税检查调，纳税检查销售收入怎么做账务处

增值税纳税申报表中的第6栏（纳税检查调整的销售额）的数据是在增值税纳税申报表附列资料表一第2行第6列中录入完全就能够了。增值税纳税申报表中的第6栏的数据就可以自动录入。 增值税纳税申报表中的第6栏（纳税检查调整的销售额）主要是填写本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额；而不填写纳税人自查要调增销售额。自查要调增销售额需要第2栏“应税货物销售额”栏数据。

　　1.销售商品确认收入

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税金-应交增值税

　　2.结转销售成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　小规模纳税人免征增值税的账务处理

　　第1个步骤：确认应交税费

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税

　　第2个步骤：确认税金减免为营业外收入

　　借：应交税费-应交增值税

　　贷：营业外收入

　　看看你满足规定的那条理由，把因素写明白就行了，写的诚恳点。 　　国家税务总局《有关超过规定要求的时间增值税扣税凭证抵扣问题的公告信息》国家税务总局公告信息 第50号 　　为保证纳税人合法权益，经国务院批准，现在将 1月1日以后开具的增值税扣税凭证未能按照本次要求规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称超过规定要求的时间）抵扣问题公告信息请看下方具体内容： 　　一、对增值税大多数情况下纳税人出现真实交易但因为客观因素导致增值税扣税凭证超过规定要求的时间的，经主管税务机关审查核验、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对符合的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。 　　增值税大多数情况下纳税人因为除本公告信息第二条规定以外的其他因素导致增值税扣税凭证超过规定要求的时间的，仍应根据增值税扣税凭证抵扣期限相关规定执行。 　　本公告信息所称增值税扣税凭证，涵盖增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。 　　二、客观因素涵盖请看下方具体内容类型： 　　（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因导致增值税扣税凭证超过规定要求的时间； 　　（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递致使超过规定要求的时间； 　　（三）相关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不可以正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、互联网故障，未能及时处理纳税人网络在线认证数据等致使增值税扣税凭证超过规定要求的时间； 　　（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地址位置，注销旧户和重新办理税务登记时间过长，致使增值税扣税凭证超过规定要求的时间； 　　（五）因为企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者未经同意私自离职，未能办理交接手续，致使增值税扣税凭证超过规定要求的时间； 　　（六）国家税务总局规定的其他情形。 　　三、增值税大多数情况下纳税人因客观因素导致增值税扣税凭证超过规定要求的时间的，可以按照照本公告信息附件《超过规定要求的时间增值税扣税凭证抵扣管理办法》的相关规定，申请办理超过规定要求的时间抵扣手续。 　　四、本公告信息自 10月1日起执行。 　　特别在此发布公告通知。 　　附件：超过规定要求的时间增值税扣税凭证抵扣管理办法 　　国家税务总局 　　二○一一年九月十四日 　　附件 　　超过规定要求的时间增值税扣税凭证抵扣管理办法 　　一、增值税大多数情况下纳税人出现真实交易但因为客观因素导致增值税扣税凭证超过规定要求的时间的，可向主管税务机关申请办理超过规定要求的时间抵扣。 　　二、纳税人申请办理超过规定要求的时间抵扣时，应报送请看下方具体内容资料： 　　（一）《超过规定要求的时间增值税扣税凭证抵扣申请单》； 　　（二）增值税扣税凭证超过规定要求的时间情况说明。纳税人应具体说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的因素，并加盖企业公章。这当中，对客观因素不涉及第三方的，纳税人应说明的情况详细为：出现自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素的，纳税人应具体说明自然灾害或者社会突发事件出现时间、影响地区、对纳税人生产经营的实质上影响等；纳税人变更纳税地址位置，注销旧户和重新办理税务登记时间过长，致使增值税扣税凭证超过规定要求的时间的，纳税人应具体说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户时间、搬出及搬入地址位置等；企业办税人员未经同意私自离职，未办理交接手续的，纳税人应具体说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部有关处理决定。 　　（三）客观因素涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。详细为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；相关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，致使纳税人不可以正常履行申报义务的，应提供有关司法、行政机关证明；增值税扣税凭证被盗、抢的，应提供公安机关证明；买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证的，应提供卖方出具的情况说明；邮寄丢失或者误递致使增值税扣税凭证超过规定要求的时间的，应提供邮政单位出具的说明。 　　（四）超过规定要求的时间增值税扣税凭证电子信息； 　　（五）超过规定要求的时间增值税扣税凭证复印件（复印件一定要整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件完全一样”并加盖企业公章，增值税专用发票复印件一定要裁剪成与原票大小完全一样）。 　　三、因为税务机关自己因素导致纳税人增值税扣税凭证超过规定要求的时间的，主管税务机关可以在上报文件中说明有关情况。详细为，税务机关信息系统或者互联网故障，未能及时处理纳税人网络在线认证数据的，主管税务机关应具体说明信息系统或互联网故障产生、持续时间，故障因素及表现等。 　　四、主管税务机关应仔细审查核验纳税人所报资料，重点审查核验纳税人所报送资料是不是齐全、交易是不是真实出现、导致增值税扣税凭证超过规定要求的时间的因素是不是属于客观因素、第三方证明或说明所述时间是不是具有逻辑性、资料信息是不是完全一样、增值税扣税凭证复印件与原件是不是完全一样等。 　　主管税务机关审查核验正确后，应该向上级税务机关正式上报，并将增值税扣税凭证超过规定要求的时间情况说明、第三方证明或说明、超过规定要求的时间增值税扣税凭证电子信息、超过规定要求的时间增值税扣税凭证复印件逐级审查核验后上报至国家税务总局。 　　五、国家税务总局将会针对各地上报的资料进行核验，并对超过规定要求的时间增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对，对资料满足条件、稽核比对结果符合的，公告省税务机关允许纳税人继续抵扣超过规定要求的时间增值税扣税凭证上所注明或计算的税额。 　　六、主管税务机关可定期或者不定期对已抵扣超过规定要求的时间增值税扣税凭证进项税额的纳税人进行复查，发现纳税人提供虚假信息，存在弄虚作假行为的，应责令纳税人将已抵扣进项税额转出，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定进行处罚。