2021初级审计师《相关知识》网课视频教程百度云

课程年份： 2021年的课程全程更新，附送2020的完整版
 

针对考试： 审计师初级、审计师中级
 

课程文件： MP4视频,Word讲义，Word习题

包含班次： 教材精讲班（原来的基础班）、习题强化班、冲刺串讲班

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　3.实物控制
　　一方面，限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销售单；对于退货也要加强实物控制，由收货部门进行验收并填写验收报告和入库单。
　　另一方面，限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改记录。
　　赊销方式下，企业与客户之间的货款结算还包括应收票据，要加强对应收票据的实物控制，保管票据及经管现金与一般会计记录职责要分离。
　　4.定期寄出对账单
　　由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单，能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息。
　　对于核对中发现的不符账项，由不负责资金管理、不记录营业收入和应收账款的人员来处理。
　　5.通常应当共同遵循的收款交易相关的内部控制：（2020新增）
　　（1）企业应当按照《现金管理暂行条例》《支付结算办法》等规定，及时办理销售收款业务。
　　（2）企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触销售现款。
　　（3）企业应当建立应收账款信用风险分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。
　　（4）企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。建立起完善的客户资料，及时更新。
　　（5）企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。
　　（6）企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外资金。
　　（7）企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。应由专人保管票据，对于即将到期的票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理；应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。
　　（8）企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。