内部审计岗工作流程(3)

　　审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性——→①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围。

　　（2）其他销售利润的审查

　　①审查材料销售收入

　　审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性

　　②审查技术转让收入

　　审查技术转让双方是否签有合同，是否经过公证——→审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认——→审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实。

　　③固定资产出租收入的审查

　　审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同——→审查固定资产出租业务是否有专人负责、管理——→审查固定资产出租收费是否合理，租金收入是否及时、全部入账——→审查固定资产出租合同的执行情况

　　④审查其他业务支出的真实性

　　⑤审查其他业务支出账务处理的正确性

　　（3）投资净收益的审查

　　审查投资收益的真实性——→审查投资收益账务处理的正确性

　　（4）营业外收支的审查

　　①营业外收入的审查

　　审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性

　　②营业外支出的审查

　　审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性

　　（5）利润总额的审查

　　在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。

　　（6）净利润的审查

　　审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理

　　（四）管理性工作

　　1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。

　　2、参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。

　　（五）工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。