公有制单位'报账流程'预防漏洞'方法 (3)

　　二是作弊人在‘分部’也可作弊。同理，作弊人一方面将应报的单据由分管队长签字，另一些单据作弊(如模仿队长签字，或队长签字后，在事前预留的大写金额前没封头位置作弊，等等)。然后，将所有单据一并邮寄给总部出纳。同理，出纳审核，不知中途作弊情况，或就是发现或知情，由于受控于作弊人，也会不便声张。于是，出纳按报账情况，或将所有单据一并送达总部一支笔领导签字，然后报销兑现。或可按作弊人事前意图，将另几张两头作过弊(如模仿好分管队长与一支笔领导签字)的单据保留，然后全部一并报销。

　　3、理由之三：所述‘短期及时报告’内控机制，可预防报账流程中的漏洞。

　　从网上等多种媒体可看到，模仿领导笔迹签字，涂改单据，等等手法可套现。近年发现，还有‘在领导签字之前有意让大写金额前不封头，当领导签字之后在大写金额前增添金额套现’。其漏洞是这样产生的：填写的费用报销单据，财务制度规定大写金额前必须用相关符号(如圈号、乘号、叉号等)封头，目的就是要堵死在前面添加数字套现。例如：报销200元餐费，填写报销单据时，在领导签字前，作弊人员有意在多张单据中夹带或单张直接以‘大写金额在千位上不封头’的单据。或多张单据放在一起容易疏忽等原因，或领导不懂财务本身也看不明白。于是，领导便签了字。待领导签字后，作弊人员可悄悄的在大写千位上添加写上一定数字如‘叁’字，至于小写，稍适当在小写数字的千位前让点空隙，则可匹配添加3字。如此添加完后，才在万位封头，形成3200元金额。与此同时，匹配添加粘贴上3200元的发票(现实社会，相关业务发票通过让出税收点子等方式容易开出)。如此完备单据，便可在出纳那儿报销兑现3200元。

　　这些漏洞，都是报账流程中产生的。只要账上有钱，都可利用漏洞掏出来。

　　还有，流程上的漏洞不容易发现。对于利用大写金额前没封头的方式做手足的套现，只是程序上的问题，单据作弊以后是完善的，公安机关也无法鉴定甄别。

　　由所述可见，‘实质性’预防，是多么必要啊!

　　4、理由之四：实施‘短期及时报告’内控，出了问题容易找到相关责任人

　　没有约束的机制，不但难以发现漏洞。就是发现了漏洞，也没责任人可追究。有关教育的影视片中，《将改革进行到底》影视剧，其中一个涉及命案的冤假错案，经手人二十多个，可后没一个责任人可追究。因此，建立相关的预防程序的制度，对于报账流程中漏洞，一是容易发现，二是发现后，责任直指作弊人，相关的签字人员可免于被埋怨或被追究。当然，也应该追究疏于预防的责任。

　　5、理由之五：可实质有效堵塞漏洞

　　公有制单位的钱，一般是国家的。现实的社会，单位领导或个人，是否像关心自己钱一样关心，或发现了漏洞，是否睁只眼闭只眼，甚至放纵包庇作弊人，真不好说。

　　建立实质性预防制度，可避免类似问题，让国家财产不流失。相关领导与职员，以这样方法操作，预防也轻松。

　　7、理由之七：还可防止因漏洞引发的其它问题

　　一方面，报账流程中产生的漏洞，是倒卖白粉的很多倍。对于作案人，只要账上有钱，操作中的金额不过于偏离常规的数字，便可慢慢的尽情捞取。

　　另一方面，作弊人为了‘套取方便’或‘套取更多资金’，不但会搞乱财务，而且会采用离间栽赃等政治手段，搞乱人际关系，将人们的精力耗费于人际关系的相互矛盾冲突中，以转移大家对套现漏洞的注意力。达到阻止正常业务开支，让更多资金储留账上，方便套现，等等。由此，会引发多起害人害事，甚至可能致命的事。

　　某副厅级政府驻外办事处，涉嫌报账流程套现。两届协作处的处长，每届任职多年。协作处办公，是单独一个房间。在两届协作处的处长任职的期间内，办公的长途座机电话被长期关停。注意，不是一届处长任职时间，而是二届处长任职的时间，想想是多少年。该驻外办事处工作涉及范围是大片区多个省的招商业务。那时手机还不怎么广泛使用，更没有什么手机补助费用。长期多年没有长途电话，想想长期怎么做招商工作。多个事件印证是涉嫌作弊人员所为：涉嫌人管理办公室，有各个办公房间的备用钥匙。利用这样的钥匙，悄悄进入协作处办公房间，有意将协作处的长途电话费打多，再以费用单误导办事处主任，达到长话长期被关停。在涉嫌人小动作及误导下，不光多年长途电话关停，协作处很多正常业务的开支也受到限制。甚至招商引资，带客商回派出地考察的差旅费，也要协作处找客商支付。如此，协作处只能少开展或不开展工作，自然是少开支或几乎不开支资金，形成大量资金储留账上，便于涉嫌人套取。