公有制单位'报账流程'预防漏洞'方法 (6)

　　现实有这样的问题：或存在漏洞，但当时没发现。或领导常常只管自己任期的几年不出事，至于以后如何，是否潜伏一些问题，考虑较少。或身边没暴露出问题，思想常麻痹。或感觉实质性约束，不但麻烦，而且容易得罪人。等等，难以实质有效的重视。

　　通过‘考核重要指标’，迫使领导‘积极提前预防，重视源头预防，较全面的实质性预防’。

　　2、可防止正常‘盲点’的疏漏。

　　作弊人是有心的，常常会找准领导或单位的盲区而操作。如作弊人可将多张单据一次性报销，其中要套现的单据，有意将作弊的单据(如利用大写金额前不封头套现单据)，一张或二张混在里面。或利用领导工作忙碌时，一并找领导签字。一些单位，平时忙碌于工作，规定较长时间如半月才报一次账，一时累计的单据也较多，也是一并签字。这样，或领导不懂财务的签字，或领导有权得意的签字，或领导过于重视签字书法而忽略审核的签字，或相信职员特别是关系好的职员不会乱来的签字，或本身就是不懂财务填写的睁眼瞎签字，等等，都会形成疏于防范的签字。有时，多张单据领导签字，下来后，还发现有少许单据，领导还遗漏了签字。偶尔即使发现个别单据大写前没封头，作弊人也可解释为一时粗心了(这样解释也是符合情理的)。总之，有很多正常‘盲点’的疏漏。若对相关领导与相关职员有相关的‘考核指标’(相关制度)的约束，就会高度重视，认真管理，尽量克服避免正常签字中的‘盲点’。

　　五、‘要重视’套现中参杂的‘政治手段’危害

　　参杂政治的作弊套现，很容易让人们认为是单位正常矛盾，正常纠纷。一方面大家处于疲惫的争斗之中，另一方面转移了注意力，造成忽视或看不到财务问题或漏洞。

　　1、玩弄政治，配合套现

　　为了套现，作弊人可挑拨离间，栽赃陷害，什么手段都可使用。或排除有关阻力，或转移人们注意力，掩护套现，或方便套现。某单位发生多起怪事，有的差点闹出人命。‘为了钱财，玩出害人害事甚至致命事，都是可理解的’。

　　2、亲近权力，配合套现

　　作弊人特别注重权力。对新任主要领导，可找到某种亲近。找到有什么与领导关系好的人介绍，什么同学的同学，什么老乡的老乡，什么家人有同姓的，或对需求投其所好，或制造单位乱子矛盾以从中讨好。总之，某种需求或某种亲近或某种共通点，总是能找到的。以此蒙住领导眼睛取得信任，再加上制造一些假象或捏造一些言语。这样，领导对他言听计从，为作弊创造有利条件。

　　3、弄到权力，配合套现

　　若作弊人有了一定的签字权力。可‘捏造事实捏造依据，乱找理由乱开发票报账’(如，可有意增加汽修费，没出差没清客可找机票等票据报销，甚至在一些项目作假，等套现)，更‘容易在报账流程上做手足’(如控制财务流程为自己所用)。

　　若作弊人弄到财务权力，可安插自己亲信做财务，或操纵控制出纳等财会职员。

　　财务部门较特殊，必须是‘疑人不用，用人要疑，预防为先，严格监督’。如果单位缺少财务职员，可从外面调入。