公有制单位'报账流程'预防漏洞'方法 (4)

　　当然，该办事处也是怪事多多，不但正常业务受阻，而且涉嫌人为了达到操作方便、套取更多资金或转移人们注意力，运用挑拨离间等方式，造成打架斗殴。几起事件，差点闹出命案。

　　(3)财务科室会不得安宁

　　若单位较小，涉嫌人为了套现，想方设法不让内部职员与财务粘边。财务上会受到作弊人把控。

　　若单位较大，涉嫌人在掌控办公室或管理财务的部门后，可运用权谋，采取小恩小惠等手段，与被管理的财务人员搞好‘特别’关系;可利用权力压制，让被管理的财务人员不便‘乱说’;可设法或巧妙安排，让财务人员范一些小错等方式，以此抓住财务人员把柄;可设法制造矛盾，在矛盾冲突中，更换财务人员为自己亲信(外调外聘只有他才清楚的三亲六戚等关系);甚至可找理由请外面的会计事务所做账，让财务形成无实质性的监督效果。对这样的做账，摆平账上的数字则可，等等，达到操作起来方便顺手且安全。应付大检察中，若某些单据被检察有疑，可以辩解。既然敢贪，也便有胆大妄为习性。当感觉难应付会暴露，可制造‘意外火烧’案件，烧毁单据凭证，毁灭证据。这样类似的案件，现实社会中也发生过。如果作弊几佰上千万，这样操作，也是很值得的(坐牢也值得)。

　　8、理由之八：现实暴光的多个问题，警醒人们：很多事情，不是想多了想复杂了，而是较天真较单纯的想少了想简单了。

　　现实多个问题暴光，显现天文数字，令人惊异!一时还不敢相信。很多问题，如同社会名言：不怕做不到，就怕想不到，一切皆有可能!

　　可见，思虑多，尽量想周到，有利于实质有效预防。

　　9、理由之九：所述思虑或建议不是主观臆想

　　一是所述‘短期及时报告’内控模式，是很多私企财务管理的一种较为有效的手段，笔者只不过照搬一下。二是笔者大本文化，较长时间分别兼过会计或出纳，有一定的实践经验。三是笔者目睹过涉嫌财务问题发生的诸多怪事，深感积极预防的必要性和重要性。

　　二、‘财务审计’有必要请鉴定笔迹的公安会同参与

　　1、可弥补单纯审计的不足

　　请公安甄别鉴定的理由：一是通过专业技术鉴定检察，可弥补单纯的检察或检察中肉眼鉴别的不足。二是可加强财务终端问题的防止，如所报单据是否有人模仿领导签字。三是有关财务，通过单纯的检察，即使产生疑问，但疑问毕竟是疑问。也许检察人员对机关职员较信任，还认为是自己想多了乱怀疑。只有通过公安鉴定的结果，才科学有理，才是依据，才可作为法定证据。

　　当然，积极预防才是重要的。因为，对于通过大写不封头的套现，技术上也无法鉴定甄别。

　　2、可梳理查实：单位财务管理是否严密

　　一些行政单位，虽有内控体系，但由于不专业，或可能流于形式，不较严密，或某个环节疏忽，或某个职工特别是重要关键环节上的职工，没有受到严格的内控，等等，都有可能产生漏洞。

　　很多单位的财务出了问题，也仅仅以专业问题，只在财务网内传送。对于管理的单位，或分管领导，并不知道。

　　作弊人是想方设法摆脱制度约束的。如某个较小行政单位的办公室职员，始终抓住财务审核权。或一些时间兼职出纳抓住审核权，或一些时间兼职会计抓住审核权，或一些时间想方设法被提为办公室负责人抓住审核权。这样，形成整个单位的单据审核，只有作弊人审核其他所有人。而作弊人本人，经常经手大量费用支出，所报单据是自己审核自己，不受其他任何人审核。这样的格局，单位一支笔领导签字后，可形成作弊人自己经手单据，由自己入账的效果。在财务报账流程上套了现金，也没人知道。虽然会计有财务监督职能，但会计特别是外聘会计，一般不知单位开展活动的实情。还有现实社会，会计特别是外聘会计也懂规矩，很知趣的一般不过问单位事务，常常是将单据数字累加调整，将数字在账上摆平则可。

　　3、可让单位发现意想不到的漏洞

　　网上报道过很多报账流程上的漏洞。