担保企业会计核算办法(33)
上述长期负债各项目中将于1年内（含1年）到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内（含1年）到期的长期负债后的金额填列。
34.“实收资本（或股本）”项目，反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。本项目应根据“实收资本”（或“股本”）科目的期末余额填列。
35.“资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
36.“担保扶持基金”项目，反映政府政策性扶持的基金。本项目应根据“担保扶持基金”科目的期末余额填列。
37.“盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。
38.“一般风险准备”项目，反映企业按规定从税后净利润中提取的，用于弥补企业总体损失的风险准备金金额。本项目应根据“一般风险准备”科目余额填列。
39.“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。
利润表编制说明（会担保02表）
一、本表反映企业在一定期间内利润（亏损）的实际情况。
二、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数；在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发生数；在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。在编报中期和年度财务会计报告时，应将“本月数”栏改成“上年数”栏。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
三、本表各项目的内容及其填列方法：
1.“担保业务收入”项目，反映企业有关担保等业务所取得的收入总额。本项目应根据“担保费收入”、“手续费收入”、“评审费收入”、“追偿收入”等科目的发生额分析填列入有关的明细项目中。
2.“担保业务成本”项目，反映企业担保业务发生的实际成本。本项目应根据“担保赔偿支出”、“分担保费支出”、“手续费支出”、“营业税金及附加”等科目的发生额分析填列入有关明细项目中。
3.“利息净收入”项目，反映企业取得的利息净收入。本项目应根据“利息收入”、“利息支出”科目的发生额分析填列；如为利息净支出，以“-”号填列。
4.“其他业务利润”项目，反映企业除担保业务以外取得的收入，减去所发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加等的支出后的余额。本项目应根据“其他业务收入”、“其他业务支出”科目的发生额分析填列。
5.“营业费用”项目，反映企业在业务经营及管理工作中发生的各项费用。本项目应根据“营业费用”科目的发生额分析填列。
6.“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“-”号填列。
7.“营业外净收入”项目，反映企业发生的与其担保业务无直接关系的各项收入净额。本项目应当根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列；如为营业外净亏损，以“-”号填列。
8.“扣除资产减值损失前利润总额”项目，反映企业实现的利润总额；如为亏损总额，以“-”号填列。
9.“资产减值损失”项目，反映企业发生的应计入损益的各项资产减值损失。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列；如为资产价值回升而转回的金额，以“-”号填列。
10.“扣除资产损失后利润总额”项目，反映企业实现的利润总额减去（或加上）提取（或转回）的各项资产减值损失后的金额。本项目应根据“利润总额”项目减去“资产减值损失”项目后的金额填列。如为亏损总额，以“-”号填列。
11.“所得税”项目，反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。本项目应根据“所得税”科目的发生额分析填列。
12.“净利润”项目，反映企业实现的净利润；如为净亏损，以“-”号填列。
现金流量表编制说明（会担保03表）
一、本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。
二、本说明所指的现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款等。
