担保企业会计核算办法(37)
（11） “经营性应付项目的增加（减：减少）”项目，反映企业本期经营性应付项目（包括应付担保费、应付分担保账款、应付票据、应付福利费、应交税金及附加、其他应付款中与经营活动有关的部分以及应付的增值税进项税额等）的增加（减：减少）。
补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”与现金流量表中的“五、现金及现金等价物净增加额”的金额相等。
2.“不涉及现金收支的投资和筹资活动”项目，反映企业一定期间内影响资产或负债但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。不涉及现金收支的投资和筹资活动各项目的填列方法如下：
（1） “债务转为资本”项目，反映企业本期转为资本的债务金额。
（2） “一年内到期的可转换公司债券”项目，反映企业1年内到期的可转换公司债券的本息。
（3）“融资租入固定资产”项目，反映企业本期融资租入固定资产计入“长期应付款”科目的金额。
资产减值准备明细表编制说明（会担保01表附表1）
一、本表反映企业各项资产减值准备的增减变动情况。
二、本表各项目应当根据“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”、“委托贷款减值准备”、“抵债资产减值准备”等科目的记录分析填列。
三、本表有关项目对应关系如下：
（1） 1行+2行+5行+7行+9行+10行=11行
（2） ④栏+⑤栏=⑥栏（除1行外）
（3） ②栏+③栏-⑥栏=⑦栏
四、如果本表“本年减少数”中确实难以划分因资产价值回升转回或其他原因转出的，则④栏和⑤栏空置不填，只需填第⑥栏即可。
担保余额变动表编制说明（会担保01表附表2）
一、本表反映企业一定期间担保余额的变动情况。
二、本表根据或有负债（开出担保保证）辅助账编制。根据企业对外签订保证文件所记载金额计入辅助账中。
三、担保期限1年以下（含1年）为短期担保，超过1年（不含1年）的担保为长期担保。
代管担保基金变动表编制说明（会担保01表附表3）
一、本表反映担保企业受托代为管理的担保基金增减变动情况。
二、本表各项目应根据“代管担保基金”科目的发生额分析填列。
利润分配表编制说明（会担保02表附表1）
一、本表反映担保企业利润分配情况和年末未分配利润结余情况。
二、本表“本年实际”栏各项目，根据本年“本年利润”科目和“利润分配”科目及所属明细科目的记录分析填列。
“上年实际”栏根据上年“利润分配表”填列。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不一致，应对上一年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年实际”栏内。
三、本表各项目的填列方法：
1.“净利润”项目，反映担保企业实现的净利润；如为净亏损以“-”号填列。本项目数字应与“利润表”中“本年累计数”栏的“净利润”项目一致。
2.“年初未分配利润”项目，反映担保企业上年末未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“-”号填列。本项目数字应与上年本表“本年实际”栏的“未分配利润”项目一致。
3.“一般风险准备转入”项目，反映担保企业按规定用风险准备弥补亏损的数额。
4.“其他转入”项目，反映担保企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入的数额。
5.“提取一般风险准备”项目，反映担保企业按规定从税后利润中提取的风险准备。
6.“提取法定盈余公积”项目，反映担保企业按规定提取的法定盈余公积。
7.“应付优先股股利”项目，反映担保企业应分配给优先股股东的现金股利。
8.“提取任意盈余公积”项目，反映担保企业按规定提取的任意盈余公积。
9.“应付普通股股利”项目，反映担保企业应分配给普通股股东的现金股利。担保企业分配给投资者的利润，也在本项目反映。
10.“转作资本（或股本）的普通股股利”项目，反映担保企业分配给普通股股东的股票股利以及按规定转增资本的利润。
11.“未分配利润”项目，反映担保企业年末尚未分配的利润；如为未弥补亏损，以“-”号填列。
第六章 会计报表附注
企业的年度会计报表附注至少应披露如下内容，法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定：
一、会计报表编制基准的说明
（一） 合规性说明，主要涉及对会计报表是否符合财政部发布的《担保企业会计核算办法》及其他相关会计准则、会计制度的规定的说明。
（二） 会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则的说明。
二、重要会计政策和会计估计的说明
（一） 担保代偿情况
1.发生的代偿款项金额；
2.已回收的代偿款项；
3.期末尚未收回的代偿款项。
（二） 担保准备金
1.当期计提的担保赔偿准备金额；
2.当期计提的未到期责任准备金额，其中，1年以内的（含1年）和1年以上的未到期责任准备金额应分别披露。
（三） 担保保证金
1.存出担保保证金和存出分担保保证金金额；
2.存入担保保证金和存入分担保保证金金额。
（四） 应收款项
1.应收款项的范围；
2.坏账准备计提方法。
（五） 投资业务
1.短期投资
（1） 短期投资的种类；（2） 短期投资收益的确认；（3） 期末市价。
2.长期债权投资
（1）长期债权投资的分类方法；（2）各类债券的期末计量基础，以及价值变动的处理方法；（3）债券溢价、折价的摊销方法等。
3.长期股权投资
